外资企业视角下的跨境电商新税政策解析与展望2025年

跨境电商新税系统将于4月8日上线，广州海关打头阵，一个月时间内，完成全国统一版系统。7月初全国普遍推行，跨境电商新税将给本行业带来哪些影响，对外资企业有哪些影响，我们下文将做深入分析。

税改原因

2014年8月1日，海关总署“56号文”生效，在政策红利刺激下，跨境电商进入指数增长大高峰。至今，一年半时间，迅速推行试点城市12个，各路神仙显神通，转型成为行业热点，有来自传统进出口贸易的企业，还有出口电商、传统国内电商、清关代理公司、国外电商公司、国外品牌自建、传统物流公司、跨国物流企业、传统连锁超市等等，嗅到商机后纷纷转型，代购大军也开始申请扶正，仅杭州一个城市2015年就新增了2300多家跨境电商，真真是一石激起千层浪。

B2B、B2B2C、B2C、C2C、O2O、S2C、F2C各种运营模式在跨境电商行业浮出水面，所谓欲速则不达，在疯狂兴起地背后，是一连串的黑洞。假货泛滥、恶意低价竞争、税负流失、链条管理混乱，乱象丛生。速生则乱，由乱而治。

税改细则（推测版）

此次改革出台相当迅速，针对进口，最大的变化就是--跨境电商零售进口不再按行邮税计税，即网购进口商品无法再享受到“应税额50元以下可享受免税”的优惠。

1. 限值

单笔交易限制2000，个人年度最高20000。

2. 关税

限值以下，免收关税，限值以上，按一般贸易方式征税，单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按照一般贸易进口货物全额征税，比如轻奢包包等。

税改前：按照行邮税征收，共有10%、20%、30%、50%四个等级，且有50元免税额度。

3. 增值税/消费税

不管有没有超过限值，均按照法定应纳税额的70%征收，增值税税额为17%70%=11.9%。也有内部消息称，可能会稍低，按11.7%征收。消费税计算方法暂无消息，需要等到海关提供新税率的计算公式才可以确定。

税改前：目前没有增值税/消费税。

4. 完税价格

以实际交易价格作为完税价格，含零售价、运费、保险费。

5. 超限值商品的处理方式

超限值商品将被退单，改为一般贸易货物形式，走H2000海关申报系统报关。

举个简单的例子（均在限值内，消费税暂按70%计算）：

图1：税改前后税价对比

（消费税计算方法未公布，此图仅供参考）

新税政策对电商企业的影响

业内曾有传言“必须是国内注册企业，并且有独立法人资格，境外企业必须在国内注册公司开展相关业务，方能开展跨境业务”，但被判定为谣传。目前，跨境电商公司有在境外注册的，比如香港，有在自贸区注册的，有在国内注册的。海咖汇判断，国内注册的公司，在营改增后，可能会有抵扣红利，对于境外注册，类似天猫、唯品会以及自贸区注册的企业，免缴营业税（增值税），故无抵扣一说。目前，广州海关作为试点，流传电商企业，物流企业需要重新备案，目前没有收到确切消息。对于正面清单，也可以说成准入证，目前没有官方透露准确的消息。对于二三线国外品牌是否能继续用保税备货模式BBC 跨境进口，则需要看官方的正式文件。跨境电商进口新政，就是对一般贸易的平衡。对于进口电商平台的进口采购，跨境不再是唯一的途径。

话说回来，除一般贸易和跨境进口，对于海淘，代购通常使用的是邮政个人物品和商业快件渠道。邮政属于的个人物品的进境渠道；商业快件属于企业全球间的商业行为。因此跨境采购B2C 使用商业快件清关仍然存在着不少猫腻。据内部消息称海关正在组织一些口岸进行系统切换。将商业快件系统KJ系统和H2000链接共享可能是针对商业快件需要并到一般贸易的系统进行监管加强监控管理进出口企业在商业快件领域的规范化。而邮政系统使用的行邮税据说也会大幅度提高税率不过可以放心如果目前的两会没有拍板这个过程也会十分漫长邮政系统有海关驻场我们称为邮关邮关遍布全国并不是只有口岸才具备如果改变税率要经过人大批准邮政法也必须通过还需要加强海关人手这个公务员的人员配置可不是说加就增加的。总的来说国家鼓励跨境电商的发展这是铁定的跨境电商行业是否受到新政影响？待全国统一大家起点一样反而对一些计划扩大规模的电商是利好。关键看这三个月的过渡期广州需要挺住！！轻奢品电商平台