沙特税局最新决议：延长取消罚款与豁免经济处罚计划实施期限至2025年

近日，关于津贴、税务和海关管理局（简称“ZATCA”或“管理局”）的最新决议引起了广泛关注。该决议主要是为了减轻COVID-19对企业造成的财务影响，延长了取消罚款和豁免经济处罚计划的期限。

决议要点：

1. 未支付罚款的豁免：

免除因未及时注册所有税法和法规而产生的罚款。

免除因延迟支付和逾期提交纳税申报表而产生的罚款。

免除增值税申报更正罚款。

免除根据增值税法第45条因违反增值税现场检测和电子发票规定而产生的罚款。

2. 豁免条件：

未注册人员需在税务系统中进行注册。

需向ZATCA提交所有未提交的必要纳税申报表，或正确申报所有未申报的税款，并支付由此产生的全部税款本金，或申请分期付款并遵循批准的分期付款计划。

3. 计划延长期为六个月，自2024年7月1日起开始，至2024年12月31日结束。

4. 该决议有效期为六个月。

涵盖的税种：

增值税（VAT）

所得税

预扣税

房地产交易税（RETT）

消费税

计划排除项：

2022年6月1日之前支付的罚款。

因税务逃税违规行为引起的罚款，包括延迟注册、延迟支付和提交申报表、更正申报表、现场检测等。

获益于该计划的条件：

针对不同情况，纳税人需满足以下条件方可享受豁免：

对于税务系统中的迟延注册罚款，需在ZATCA注册，并提交所有必须提交的税务申报表，同时支付由提交的申报表产生的全部税款本金，或申请分期付款并遵循批准的分期付款计划。

对于延迟提交的税务申报表，需提交未提交的申报表，并在规定期间内支付由此产生的全部税款本金或申请分期付款。

对于因逾期支付产生的罚款，无论金额大小，只要在规定期间内支付由逾期支付产生的全部税款本金，或申请分期付款并遵循批准的分期付款计划，即可豁免罚款。

税款分期付款步骤：

1. 纳税人向ZATCA提交税款分期付款请求。

2. ZATCA的相关团队将审查并批准分期付款请求，确保纳税人符合资格。

3. 支付将按照税款分期付款的程序和条件在特定期间内进行。

4. 如果因纳税人未按分期付款计划执行而取消分期付款计划，ZATCA将根据原始应付款日期计算所有与未支付金额相关的罚款。

注意：根据ZATCA批准的分期付款计划，计划结束后的所有应付款项将免除逾期付款罚款。

违规行为及豁免情况：

违规行为主要分为以下几类：

根据共同条款的增值税（VAT）违规行为，包括未能遵守开具税务发票、未能在发票或借贷通知书中包含所有税务发票要求等。

包括电子发票条款的增值税违规行为，如未能电子化开具和维护发票和通知书、未能按照法规要求维护电子发票和通知书等。

在豁免计划期间，如果纳税人能按照上述条件进行改正并支付相关税款，其之前的违规行为所产生的大部分罚款将被豁免。

示例说明：

以Saad经营的香水销售店铺为例，他延迟提交了2021年第三季度的增值税申报表。为了从即将结束的豁免计划中受益，他已向ZATCA提交了申报表并在指定期间支付了税款。他将豁免应缴纳的罚款。再如Fahad的咖啡店，他因持续的违规行为被处以罚款，但若他在豁免期内整改并支付相关税款，部分罚款将被豁免。其他示例也围绕了不同企业因不同情况在计划期间如何受益进行了详细说明。

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