跨境税改详解：直邮与保税模式之异同，精细管理产品细分区别2025版

近期，关于跨境进口电商税改的消息引发了广泛的讨论。对于此项政策的实施，广州海关给予了明确的回复：税改政策尚未最终确定。对此，业界人士需要保持耐心，等待进一步的通知。（点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题，了解更多信息）

进口税改自上个年度以来就备受关注。为了更深入地了解税改的影响，我们特地采访了深圳有信达电商事业部副总经理张炯。他对税改的各个方面进行了详细的解读。

税改的重点是什么呢？

根据去年9月份的内部文件，我们可以看到税改的主要变化集中在以下几个方面：

1. 税率调整。对于限值以内的跨境电子商务零售进口商品，关税暂时设为0%。进口环节的增值税和消费税取消了免征税额，按照法定应纳税额的70%进行征收。如果商品价值超过2000元限额，将按照一般贸易方式进行全额征税。取消了50元的免征额度，现在的征收方式是按照增值税和消费税的70%征收，即17%70%=11.9%。

2. 消费者作为纳税人的明确责任。实际交易价格（包括包裹货物零售价格、运费和保险费）将作为完税价格。电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业将承担代扣代缴义务。

3. 对于适用此政策的商品，要求与海关三单连接对比的平台和商品与海关联网。如果快递企业和邮政企业能提供三单并承诺承担相关法律责任，那么其他类型的商品将按照现有政策执行。

新税制是否具有普适性？

张炯认为，虽然综合税是此次税改的重点，但该税种如果按照正常的发展趋势来看，更适合保税备货模式。他解释说，无论是倡导的阳光清关模式，还是传统电商进口渠道，如商业快件、邮政小包进口，都使用行邮税。而新税率如果调整为关税零，增值税和消费税（部分商品才会有消费税，如化妆品）按照一般贸易为标准的70%征收，即11.9%，这种调整更适用于保税备货模式。

取消50元起征税是否意味着优势尽失？

张炯在接受我们采访时强调，进口电商原本实行的行邮税并不具备增值税抵扣条件。也就是说，在交完行邮税（50元以下免征）后，仍需缴纳17%的增值税。这部分成本最终会转移到消费者身上，这是全球通行的做法。行邮税为什么不能抵扣增值税？因为行邮税是对个人物品征税，而个人物品属于最终消费者，不能作为增值部分向税务局申请抵扣。如果新税率实施后能够被税务局认可作为进项抵扣，那么对于一般纳税人企业来说将是利好的消息。

此次税改更大的意义是什么？

张炯认为此次税改的意义在于在产品细分上进行区别管理。一般贸易主要在工业、原材料、工业产品上获得政策支持，而跨境电商大部分产品都是日常消费品、日用品。个人物品（如商业快件、邮政渠道）更多的是个人自用。这三种模式的区别和监管将考验海关的智慧和权衡能力。对于商家来说，如果没有明确的指引，他们还需要时间来适应新的税改政策。

张炯认为此次税改还需要等待海关细则包括系统切换、综合税缴纳的税单是否可以作为进项抵扣、消费税的计算待定以及境外境内注册的电商企业税务条例是否会顺应调整等因素的确定。（文/风口星网 陈键彬）

保税备货与直邮集货模式的区别：

保税备货模式是货物先运到国内保税仓后，通过消费者在电商平台下单完成三单对碰和清单申报后，再以行邮税标准以个人订单为单位进行征税和监管。直邮集货模式则是货物还在海外时就开始产生消费者订单，通过平台将订单进行仓储、分拣、打包后转运回国内。这两种模式在操作流程和监管上存在明显的差异。

以上内容仅供参考，具体政策以官方发布为准。