关于英国税务细节解析：你需要知道的重要信息在2025年

最近有些朋友对VAT和EORI存在误解，认为EORI等同于VAT。为此，小马哥咨询了英国的税务专家Gary，以下是他的解答：

在英国做生意是否需要注册VAT，主要取决于两个条件：

1. 对于欧盟成员国的卖家，如果年销售额超过8.1万英镑（针对14/15财年）；

2. 对于非欧盟成员国的卖家，如果你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（例如使用欧盟仓储的中国卖家），或者符合以上任一条件，你必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

那么，什么是英国的VAT增值税呢？

VAT是增值税的简称，是欧盟国家普遍采用的售后增值税，也就是对货物售价的利润征税。当货物进入英国（按照欧盟法规），需要缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，并按销售额缴纳相应的销售税(SALES VAT)。

那么，什么是进口税呢？

任何个人和公司在进口商品到英国时，海关会对其商品征收进口税。进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：

IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （这部分是商家可以退回的）

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

什么是销售VAT呢？

销售VAT是指货物卖出后需要上缴的售后税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多数产品按标准VAT税率20%计算。计算方式为：

销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2

那么，什么是VAT季度申报呢？

每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税（IMPORT VAT）和销售税(SALES VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税。如果销售税大于进口税，则缴纳额外的销售税；反之则退还超出的进口税。

至于VAT增值税的税率，主要有三种：

1. 20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）；

2. 5%的低税率（如家庭用电或天然气等）；

3. 0%的税率（适用于极少数特殊情况）。

对于英国的海外电商来说，是需要注册并按规定申报缴付VAT的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工，没有VAT在英国做海外电商是不合法的！就像在中国没有营业执照却摆地摊一样。

那么，什么是EORI呢？

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。这个号码是欧盟国家内有经济活动、尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有没有VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须向海关提交此EORI号码。

关于VAT发票的问题也需要注意。如果你注册了英国增值税号（VAT NUMBER），那么当买家要求开具发票时，你必须给对方（VAT INVOICE）。具体的发票内容也有严格的规定和要求。作为在英国经营的海外卖家，了解这些规定并保障自己的合法权益是非常必要的。如有任何疑问，欢迎咨询EBEST寻求全方位的VAT管理方案和诚挚的服务。他们也为大家提供最大的利益和保障。 同时也请关注外贸行业第一微信号【jinfengkou】，获取更多相关信息。