报税季到，C公司助力LLC税务申报，递交8832表不遗漏关键细节 —— 走进2025新税季

#### LLC公司特有的「穿透实体」的性质

随着公司业务的发展，LLC公司特有的「穿透实体」的性质，可能不再适用于公司的发展。这时，就需要用到8832表，来获得一个新的报税身份。

#### 8832表的作用

8832表，又称实体分类选择表，通常是供合伙企业或LLC公司使用，用于选择或更改公司的税收分类。提交8832表后，LLC可以作为C公司或S公司纳税。

#### C公司纳税的益处

作为C公司纳税的LLC，虽然面临公司和个人的双重纳税；但对于公司来说，选择为C公司纳税，可享受21%的所得税税率，比起穿透实体来说，税率更低；且发放给员工的工资和奖金等，可以在公司账目中进行核销。

#### S公司纳税的益处

像是单一成员或多成员LLC，可以选择作为S公司纳税，无需为公司除了工资以外的分配缴纳自雇税。

#### 8832表的特点

和其他类型的税表不同的是，作为单纯的选择型表格，填报8832表时不需要缴纳任何的费用或税款，且无需每年提交。如果LLC公司在成立公司那年，没有提交8832表选择纳税身份，则美国国税局IRS会默认LLC的纳税身份为穿透实体。只有当公司认为需要改变纳税身份时，才需要提交8832表。

### 02 8832表有提交的截止日期吗？

8832表没有限制提交的日期，在一年当中随时可以向IRS提出申请，但最好是在公司开展业务的同时提交。和销售税许可一样，8832表还可以选定新的纳税身份的生效日期。而生效日期的选择，IRS也有规定：不能早于提交8832表前的75日，且不能晚于提交8832表后的12个月。卖家在填写时没有注意选择生效日期，则IRS会默认生效日期为表格的提交日期。除非是特殊情况，否则在提交8832表后的五年内（60个月），公司都无法更改纳税身份。也就是说，如果LLC在2023年提交了8832表，并选择作为C公司纳税；那么在接下来的五年内，LLC都只能以C公司的身份进行纳税，无法更改。

### 03 如何填写8832表？

8832表主要由两大部分组成，第一部分主要是确定某个实体是否符合8832表提交的条件；第二部分仅适用于错过选择生效日期，或是需要修改生效日期的公司，如果没有变更需求，则无需填写第二部分。在正式填写第一部分前，公司需要填写正确的地址和EIN号码。Part Ⅰ 第1行主要是选择公司当前的类型。第2行是确定实体是否符合进行选择的资格。假如公司在过去60个月内提交过8832表格，则很有可能不符合资格。第3行则是用于确定公司是否有多个所有所有者。若公司仅一名所有者，则需要在第4行输入公司所有者的姓名和个人识别号码。假如公司有多名所有者，则需要在第5行输入母公司名称及其EIN。第6行主要是选择公司想要选择的实体类型。第7行非必填项，该行仅适用于在非美国管辖区的实体，非美国实体需要声明来自哪个国家。假如卖家希望该项税务选举于特定日期生效，就需要在第8行填写符合要求的生效日期，否则默认为表格的申报日期。第9行和第10行用于收集联系信息，需要填写联系人的姓名、公司职位和手机号码。第一部分的末尾是一份声明，表明公司同意进行实体分类的选择。声明需要收集公司所有者、高管、经理，或是LLC所有成员的签名。如果收集不全，IRS将有权拒绝公司的申请。Part Ⅱ第二部分为选填项，公司需要解释为何需要更改生效日期或发生税务选项更改，以及提供所有高管或成员的签名。

（来源：艾凡咨询公众号）以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。