英国税务与海关总署对个人银行账户的税法合规性审查流程揭秘

关于英国税务与海关总署（HMRC）的检查权限：了解真实情况

如果您身处英国而不遵守税法，不要以为就能逃脱HMRC的审查。HMRC有权检查您的个人银行账户，以确保您依法缴纳税款。本文将深入探讨HMRC如何检查您的银行账户，以及为什么他们有这样的权力。

HMRC为何会检查银行账户？

为了保障税收的公平性和确保税法的执行，HMRC需要验证您的收入情况。您提供的工资扣缴（PAYE）记录和自助申报税表上的信息，都是HMRC了解您经济状况的重要途径。

如果您有未申报的其他收入，HMRC会通过“Connect”系统和其他手段来查找这些收入，确保您支付应缴的税款。“第三方通知”便成为HMRC获取信息的手段，银行和其他金融机构、律师、会计师等都在此列。

关于HMRC检查银行账户的权限问题：

1. HMRC有权要求纳税人提供信息，以确保所得税、资本增值税、公司税和增值税的缴纳正确性。这些信息可能由第三方保存，如果HMRC需要查看这些信息，他们可以发布“第三方通知”。

2. HMRC可以通过其他途径检查您的银行账户，包括与第三方机构合作或直接向商业银行发出通知。值得注意的是，HMRC在某些情况下并不通知公民其行动，因为调查可能在公民不知情的情况下进行。

除了上述部门，DVLA、DWP、土地登记处、边境机构、公司注册局等与税收相关的部门和机构也可能参与到这一过程中。至于具体的税款，包括所得税、增值税（VAT）、公司税等都在其审查范围内。

关于金融机构通知的新动态：

在2020年7月，HMRC宣布创建一项新的“金融机构通知”，以加速从银行和其他组织获取已知纳税人税务状况信息的过程。这个新通知将由HMRC的“授权官员”批准，所需信息必须是合理的。虽然金融机构可以对其未能遵守的任何处罚提出上诉，但似乎HMRC有权力评估什么是合理所需的。

HMRC如何具体操作？

除非税务法庭认为不应适用这个条件，否则HMRC将必须告知纳税人他们为何请求这些信息。HMRC可能能够在没有纳税人同意的情况下要求他们提供财务信息。他们的目标是缩短获取信息的时间，使英国符合全球标准。

为什么HMRC有权检查银行账户？

HMRC有权检查银行账户或与其他机构合作以验证对税法的遵守情况。他们可以通过查看增值税账单来估计您的支付和收入，并且可以与英国其他机构合作来确定广泛的权利来获取所需的信息以收取税款。尽管他们没有提供所有用于供应“Connect”系统的数据来源，但如果需要获取您的银行数据，银行通常需要遵守HMRC的要求。

对于常见的疑问，如果被HMRC调查，您可能会首先收到一封告知信。调查可能涉及税务申报的不一致或其他原因。即使HMRC已经获得了税务法庭的许可将其税务调查保密，第三方仍有法律允许通知纳税人已经被请求提供信息。至于HMRC能否在没有同意的情况下检查银行账户，答案是只有在满足一定条件下才能执行。

（来源：跨境白武士James）

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