英国VAT到底按多少扣？16.7%还是20%？

自2021年起，英国实施税改新政策后，许多卖家不得不开始接受代扣代缴的制度。平台按照英国的标准税率扣除VAT。有卖家朋友提到，他们了解到一家公司，该公司在英国按照16.7%的比例扣除VAT，同样是使用FBA服务，为何会有这样的差异呢？

一、为何有的卖家按照16.7%来扣？

一些卖家反馈说，他们查看了后台扣费记录，发现从今年一月份开始，他们的费用都是按照16.7%的比例扣除VAT。那这个比例是如何得出的呢？据悉，亚马逊是按照20%的标准税率来扣缴，而16.7%是基于您在后台设定的价格计算出的实际缴费比例。如果您在后台设定的价格已经包含了税金，那么税局在计算时，将不会以包含税金的价格为基准，而是以不含税金的价格为基准来计算。

举例说明：

如果一件商品在后台标价为12英镑，这其中已经包含了税金。那么实际计算税金时并不是以这12英镑为基数计算，而是以未含税金的10英镑为基数来计算税金。

具体计算方式如下：

税金计算：（2英镑 = 0.2 x 10英镑）

后台价格计算：（12英镑 = 10英镑 + 0.2 x 10英镑）

您所看到的16.7%并非是税率，而是VAT税金占您销售额的比例。

二、OPM平台如亚马逊等按照标准税率代扣代缴

自2021年1月1日起，对于价值不超过135英镑的订单，都将由亚马逊等OPM平台代扣代缴VAT税金。这些平台将使用标准税率（英国为20%）进行扣缴。在亚马逊前台显示的售价是含税的价格，亚马逊会替卖家向英国税务局交税。

以一个产品为例：

如果产品售价为50英镑，那么不含税价格就是41.67英镑，VAT税金是8.33英镑。

计算方式如下：

50 /（1+20%）= 41.67英镑

VAT税金 = 41.67 x 20% = 8.33英镑

公式为：含税价 /（1+标准税率）= 不含税价，不含税价 x 标准税率 = VAT税金。

三、代扣代缴后，英国卖家是否还需要申报VAT？

根据税局的新政策要求，英国的VAT需要进行如下申报：

① 申报由平台代扣代缴的税前销售额和零增值税额；

② 对于B2B（企业间）销售，平台不会代扣代缴这部分订单的税金，卖家需要自行申报并缴纳；

③ 申报所有的进口VAT，包括本地含VAT的采购发票、物流发票以及已缴纳或递延的进口VAT。

四、英国卖家是否还能使用VAT抵扣消费VAT？

进口税金不会被平台代扣，亚马逊仅代扣销售VAT，并不进行抵扣申报。英国税局为此推出了进口税延迟核算（PVA）政策。这意味着卖家无需在进口时立即支付进口税，从而避免了产生需要抵扣的进项税金。如果选择使用PVA政策，则不存在进口VAT的抵扣问题。

有关PVA的详细信息，您可以点击主页查看《重磅 | 英国增值税递延（PVA）政策最新解读》。

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