重磅！日本即将实施消费税合格发票新制度，中国卖家如何应对其潜在影响？

自2023年10月1日起，日本消费税（JCT）制度迎来新规，将启动“合格发票留存系统”，作为与多种税率对应的消费税金额的采购消费税抵免方法。这将对做日本市场的跨境电商卖家带来什么影响呢？

一、发票新规带来的影响

要成为合格的开票人，企业需向税务局提交“合格开票人登记申请表”进行注册。一旦成为开票人，无论企业之前是否属于免消费税申报企业，都会成为纳税经营者（需要消费税申报）。

日本国税局也提出，企业是否选择成为合格开票人为自愿。如果企业选择不成为合格开票企业，那么将无法获得发票登记号，而该企业所开出的发票将不能用于其买家在日后消费税申报中的抵扣。

二、日本消费税的征收范围

根据日本国税厅规定，所有日本境内交易皆属于日本消费税的征收范围。而海外交易则不在征收范围之内。具体到跨境电商业务场景中，判断产品是否在日本为消费税应税产品的标准为，该产品是否有使用日本仓储和分销系统。显然，日本FBA发货属于征收范围。

三、日本消费税注册阈值

在日本，出于对中小企业的扶持，年销售在1000万日元以下的企业，可以免于消费税申报。但企业一旦超过免税企业的销售阈值，在日本需要强制对消费税进行注册和申报。

四、日本消费税税率

2019年10月1日起，日本消费税税率由8%增至10%。标准税率为10%（其中国家消费税7.8%，地方消费税2.2%）。低税率为8%（食品供应或报纸，跨境卖家不涉及）。

五、如何申请日本消费税税号

产生纳税义务后，企业需要委托日本财务代理向日本国税厅申请法人番号（日本税务识别号）。该号码共13位，是日本缴纳所有税种的唯一识别号码。

六、日本消费税申报

日本消费税的申报第一年为年报。第二年税局会根据企业前一年产生的税金金额决定企业是否需要增加除确定申告以外的中期申告。中期申告采取的申报形式为税金预缴模式，具体预缴金额也是根据前一年产生的税金计算得出。