深度解析！欧盟增值税新规解读 — 进阶篇

欧盟电商增值税发展史及新法规对中国卖家的影响解读

本期我们将深入探讨欧盟电商增值税的发展历程，以及新法规对中国卖家产生的深远影响。让我们一起走进这个精彩的篇章。

一、VAT发展史概览

1. “免税时代”：

在2012年12月1日前，英国对于海外商家的销售金额在一定额度内是免税的。只有超出此金额的商家才需注册VAT并依法缴税。

2. 取消免税额度：

从2012年12月1日到2014年末，英国取消了这一免税额度，无论销售金额多少，海外商家在英国的销售都需要申请注册VAT增值税号并上缴售后增值税。

3. 平台卖家的监管：

从2015-2016年起，英国开始加强对平台卖家的监管。法律规定HMRC有权联系海外商家所在销售平台，平台有责任确保商家的合规性或将其移除平台。

随后的几年里，各国纷纷跟进，加强对电商平台卖家的税务监管。从德国的新政策到法国的反欺诈法案，再到英国电子商务税务改革和欧盟电商增值税新法规的实施，都显示了一个共同的趋势：规范电商税收，保障税收公平。

二、VAT增值税基础概述及新法规解读

1. 什么是VAT？

VAT即VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也指货物的利润税。当货物进入欧盟国家时，商家需要向消费者收取这一税金。

2. VAT增值税的具体内容：

增值税包含在销售额中，由消费者承担。而卖家需要支付的是公司所有业务支出的增值税。通过税务局的增值税申报，还可以追回业务费用中缴纳的增值税。这保证了增值税合规法案的公平性和公正性。同时提到了EORI号码和VAT号码的区别。EORI号码是经营者注册和识别号码，用于企业或个人进行明确注册和身份识别的系统；而VAT号码则是与商品价值和销售额相关的消费税号码。这两者并不相同。接下来的部分简要提到了关于税率、税种以及计算方式的相关内容。着重提到了电商法规对卖家的影响，包括平台卖家的应对策略以及新税法对商业模式的影响等。新的法规下，“卖家 to 平台”是免征增值税的，但卖家仍需如实申报。代收代缴的销售额与之前的销售额对比如果相差太大，可能会导致税务部门的审计。卖家在欧盟目的国缴纳的进口增值税可以在货物卖出缴纳VAT后申请抵扣或退回。尽管新的增值税规定看似没有直接从卖家那里收取费用，但实际上对卖家的影响是深远的。中国卖家需要密切关注这些新法规的发展并采取应对措施以确保合规经营和保障自身利益不受损失。通过调整价格和销售策略以及及时更新税法知识以适应新环境带来的挑战实现可持续发展和长期盈利的策略是至关重要的。受到最大冲击的是那些销售低单价商品的中国卖家。在平台代缴之前，他们可以申报较低的税率，但现在必须按照标准税率缴纳税款。如果卖家不降价，增值税会直接加到商品价格上，转嫁到消费者身上，这无疑会影响产品的销量。销量下降，卖家的利润自然会减少。

对于独立站卖家而言，虽然IOSS并非强制注册，但如果选择不注册，只能通过传统的VAT清关方式进行清关。对于包裹价值低于150欧元的，只需缴纳VAT即可，但高于此价值的包裹需要缴纳关税和VAT。如果使用DDU模式清关，买家需要承担费用。这不仅影响了物流时效和客户体验，还增加了退货率。

独立站发货到欧盟通常是小包进口，以单个包裹为一票进行清关。过去，低于22欧元的货物无需缴税，因此只要包裹价值低于此额度，即可快速过关。但这一政策现在已被取消，每个包裹在进口环节都需要缴纳增值税。这对大量发货的卖家来说，时效缓慢和可能产生的仓储费、查验费都是巨大的成本。使用IOSS方案更为便利。

对于低货值的小包境外直发的情况，小U为独立站卖家提供了合规方案。

?流程概览

业务流程分析：

注意点：

1. 选择一个欧盟成员国使用进口机制IOSS即可。

2. 需要找个有资质的税务代表。根据欧盟政策要求，只有欧盟企业或获得“中间人”资质的公司才能提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳义务，所需资料包括营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可等。

3. 适用正确的增值税税率。

4. 从欧盟仓库发货的卖家可以使用欧盟一站式OSS服务，无需寻找税务代表。

欧盟最近出台了CE标识新规定。新欧盟商品安全法规（称为《欧盟市场监管法规 2019/1020》）将于2021年7月16日生效。根据新法规，带有CE标志的商品需要指定一名位于欧盟境内的人员作为商品合规性联系人（即欧盟授权代表）。在欧盟境外制造的商品，其标签上需要加贴欧盟负责人联系信息。未按规定进行标识的商品将视为违法行为。这对销售目标为欧盟市场的卖家来说，可能会增加时间和成本负担。

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