跨境电商企业国内外税收指南：2025年更新

一、跨境电商出口的业务流程概述

在跨境电商出口的业务中，一系列的流程确保了商品的顺利出口。终端消费者在购物平台上完成订单。随后，境内公司根据订单进行国内采购。之后，将商品委托给货代公司进行出口报关。报关完成后，商品通过海运、空运、快递或铁路运往目的地。海外港口进行进口清关，确保商品能够顺利送达消费者手中。

具体来说，当终端消费者在平台上完成订单后，境内公司会开始国内采购流程，确保所需商品能够及时采购并准备出口。随后，会委托货代公司进行出口报关，这一步骤是确保商品能够合法地通过海关出口。接下来，商品会通过不同的运输方式（如海运、空运、快递或铁路）运往目的地国家。在到达目的地国家后，海外港口会进行进口清关，以确保商品符合当地法规并顺利送达消费者手中。

整个业务流程需要各方的紧密合作和协调，以确保商品的顺利出口和送达。跨境电商出口业务的成功离不开对业务流程的熟悉和精细管理，以及对各个环节的严格把控。只有这样，才能确保商品的顺利流通并满足消费者的需求。

一、跨境电商的海外仓库储存与终端配送

在跨境电商的业务流程中，海外仓库的储存与派送给终端客户是重要的一环。关于这一环节，涉及到一些税务问题也需要引起关注。以下是关于这方面的内容概述。

二、跨境电商各环节涉及的税务问题

在进行跨境电商业务时，不同环节涉及到不同的税务问题。特别是在国内采购和出口报关环节，税务问题尤为重要。具体来说，跨境电商各环节需要交纳的税务包括：

（一）国内采购与出口报关的税务问题

一、增值税概述

（图片来源：跨境电商财税课堂自制）

无论企业盈利与否，都需要根据收入缴纳增值税。对于小规模纳税人而言，适用的征收率为3%。当前国家针对小规模纳税人推出优惠政策，对于月销售额不超过10万的（仅限于普通发票，专用发票不免），将免征增值税。如果季度收入超过30万，则可以享受减按1%征税的优惠。而对于一般纳税人，服务税率为6%，建筑工程为9%，销售货物则为13%。对于跨境电商企业来说，由于其主要业务是销售货物，因此适用13%的税率。

二、增值税详解

企业的收入无论盈利与否都需要缴纳增值税，这是国家财税政策的一项基本要求。对于小规模纳税人，国家给予了相应的减免优惠，如月销售额在特定金额以下可以享受免征增值税的待遇。而对于一般纳税人，根据不同的服务或产品类别，税率也有所不同，如销售货物的税率为13%。对于跨境电商企业而言，由于其主营业务为销售货物，因此需按照13%的税率进行缴纳。

三、增值税与跨境电商

增值税是企业在经营过程中需要缴纳的一种重要税种。对于跨境电商企业来说，由于其业务特性，通常需要缴纳增值税。根据国家相关政策，小规模纳税人可以享受一定的减免优惠，而一般纳税人则需要按照规定的税率进行缴纳。在跨境电商的财税管理中，了解并合理运用增值税相关政策，对于企业的稳健发展具有重要意义。国家为了提高本国货物在国际市场的竞争力，采取了一系列措施使出口货物以不含税价格进入国际市场。为此，企业可以在完成货物报关出口后，申请出口退税。出口退税实际上包括出口免税和退税两个部分：销售环节免税，购买环节退税。

跨境电商企业出口的“货物”和“技术服务”都可以享受这一增值税的退（免）政策。根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号），符合营业范围规定的跨境电商企业，所出口的货物都能享受增值税退（免）税政策。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36 号）附件4第二条第（三）项的规定，企业向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务也免征增值税。

如果你既有生产又有销售，那么还可以享受增值税“免抵退”政策。也就是说，一家生产企业如果有内销和外销，外销部分可以享受退税，而内销部分需要交税。这两部分可以相互抵消。参考《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知 》财税〔2012〕39号第二条第（一）项规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物等，可以免征增值税，相应的进项税额可以用来抵减应纳增值税额，未抵减完的部分还可以申请退还。

在经营企业过程中，各项成本开支如采购、房租、差旅、推广等都需要精打细算，取得发票以便计算成本。因为成本的高低将直接影响您的利润，减少一块成本可能会导致您需要多交数十万的税。除了基本的利润计算，还需要了解企业所得税的相关规定。当您的公司年利润减去进货成本、员工工资、房租等开支后，剩余的利润需要缴纳企业所得税。而如果公司出现亏损，不仅不需要缴纳企业所得税，还可以在盈利年度弥补亏损。

如果您的公司属于小型微利企业，即年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，那么您有权享受企业所得税的优惠政策，可以减按5%的税率进行缴纳。合理调控利润并了解相关税收政策是非常重要的。

除了企业所得税，还需要关注个人所得税。当给股东分红时，需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。如果股东同时也是员工，每月固定领取工资，则需要按照3%~45%的税率缴纳工资薪金个税。

作为企业家，不仅需要会算账，还需要了解并合理利用相关税收政策，以优化公司财务状况。图片来源：跨境电商财税课堂自制。（注：强烈建议取得相关发票以计算成本）

希望这篇文章能帮助您更好地理解企业税务相关的知识，以便更好地经营您的企业。###（二）香港公司国际贸易涉及的税务问题

在之前的文章《一次性说清跨境电商常见的6种出口报关方式！》中，我们提到了跨境B2C卖家在采购环节取得发票后，如果想通过0110方式申办退税，通常会先成立一家香港公司。通过中国公司先将货物销售给香港公司，再由香港公司销售给海外个人客户，这样报关程序上就成了B2B2C模式。

香港是一个税制相对简单的地区，没有增值税、营业税和消费税等。香港公司主要的税种只有利得税、薪俸税和物业税三种。对于跨境企业而言，通常只需关注利得税。只要没有在香港购置物业及雇佣员工，就不需要缴纳薪俸税和物业税。

香港利得税采用两级制，计算方式明确：纯利润200万以内的部分，税率是8.25%；超过200万的部分，税率则为16.5%。具体计算方式为：营业额减去开支成本，得出纯利润，再按照相应税率计算。

###（三）海运/空运与税务无关

关于出口过程，它不产生增值税，因为货物在离开中国的税收管辖区域前往目的地港口的过程中，尚未进入其他国家的税收管辖范围。一些常见的自由港如香港和澳门就是这种区域。

接下来是海外港口的进口清关环节。当货物进入海关时，首先需要缴纳的是关税，这是进口货物必须面对的一项税收，包括货物本身的价值和运费，且不可退还。关税是业务成本的一部分，必须在定价过程中予以考虑。

关税的计算公式为：关税=CIF×关税税率。在进口业务中，关税是一个重要的环节，需要特别注意和仔细处理。除了关税，还有其他一些可能需要缴纳的税费，比如增值税等。这些税费会对进口货物的成本和价格产生影响，因此进口商需要在计算成本时充分考虑这些因素。

在进口清关过程中，还需要处理货物的报关、检验、放行等一系列手续。这些手续需要按照当地的海关规定进行，以确保货物能够顺利进入目的地国家。进口商还需要了解目的地国家的贸易政策和法规，以避免可能的贸易壁垒和限制。

进口业务涉及到许多复杂的环节和因素，需要仔细处理。从关税的计算到进口清关的整个过程，都需要进口商具备专业的知识和经验，以确保业务的顺利进行。CIF是由产品价格、保险费以及海运或空运费用共同组成的。

进口关税的计算则依赖于商品的类别、价值和目的国家或地区的关税税率。税率范围可能从0%到高达20%，在某些特殊情况下，如中美贸易战，特定商品的税率可能会超过35%。

接下来是进口增值税，不同国家的叫法可能不同。欧洲、中东各国称之为增值税（VAT），而澳大利亚、加拿大和新西兰则称其为商品及服务税（GST），日本的叫法为消费税（JCT）。进口增值税的计算公式为：（CIF+关税） 增值税税率。各国的增值税税率存在差异，例如欧洲通常为20%，而日本则为10%。美国没有增值税，仅在进口环节征收关税。

进口增值税作为进项税，可以与销项税进行抵扣。在流程顺利的情况下，它只会暂时占用资金，不会产生额外的成本，因此在定价过程中通常不需要考虑。

当货物成功清关后，会被送到海外仓库进行存储。通常情况下，存储只会产生仓库费用。但如果你计划在欧盟27国或海湾七国之间进行货物调拨，则需要额外留意。这是一种特殊的存储情况，涉及到更为复杂的法规和操作流程。对于跨国货物运输而言，申报免税销售和免税采购是增值税申报表中的必要环节，否则将面临偷税漏税的风险。在海关出入境的过程中，货物流转过程中需要经过一系列的审查和审批手续，而申报免税销售和免税采购就是其中的一个必要环节。若未按照相关法规进行申报，将会受到相应的处罚。在进行跨国货物运输时，务必严格遵守相关法规，确保合规合法地运输货物。

接下来我们介绍海外销售环节。这一环节是企业在海外市场推广和销售产品的重要环节之一。在海外销售环节中，企业需要面对不同国家和地区的文化差异、市场需求和竞争环境等因素。企业需要制定详细的销售计划，并在实际销售过程中不断优化和改进销售策略，以最大限度地拓展海外市场和获取利润。在销售过程中，企业还需要密切关注市场动态和客户需求的变化，灵活调整销售策略，以满足不同客户的需求和提高市场占有率。在海外销售环节中，还需要注重品牌建设、营销渠道开拓以及客户关系维护等方面的工作，为企业在海外市场树立良好形象和建立稳固的市场地位打下坚实的基础。跨境电商企业国内外需要交哪些税？

美国的销售税即Sales Tax，由州和其管辖下的地方县、市和区联合征收。美国有50个州，销售税的税率因州而异，从2%-10%不等。

企业所得税的基本原则是，这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如中国企业在海外取得利润，应该在中国交税。跨境电商卖家如果在境外没有实体，只是通过网上销售商品，一般来说是不需要在当地国家申报所得税。但也会有特例，例如美国不同州税法，对于中国卖家所得税申报有不同的定义。

各国税收政策和法规不尽相同，跨境电商企业在经营过程当中不仅要关注国内的税收政策，更要关注店铺所在国家的税收政策，避免因税收问题而影响店铺销售，或者而面临罚款和其他法律风险。以下内容为作者个人观点，不代表本站的立场。本文已经得到原作者的授权，经过本站转载，如有转载需求，请事先联系原作者并取得其同意授权后，方可转载。同时请注明原文来源及作者信息，尊重原创版权。