跨境电商出口退税政策解读与实操指南！

出口退税是指对于报关出口的商品，在本国境内生产和流通环节已缴纳的税金，或者按照本国税法规定已经缴纳的税金（如增值税、消费税），被退还给出口商。这是一种在国际贸易中普遍采用，并为各国所接受的税收措施。其目的在于平衡国内产品的税收负担，鼓励各国出口货物进行公平竞争。

二、跨境电商企业出口退税的三种方式

1. 退税方式：在国际贸易业务中，对报关出口的货物在出口环节退还国内各生产环节和流转环节已缴纳的增值税和消费税。即出口环节免税，并按照规定的退税率退还之前纳税环节已缴纳的税款。

2. 出口免税不退税：货物在出口销售环节免除增值税和消费税，但之前各环节缴纳的增值税和消费税不予退还，同时需转出之前环节抵扣的进项税。

3. 出口视同内销征税：货物在出口环节按照内销缴纳增值税和消费税，不退还之前各环节的税款，但纳税人之前环节的进项税可以抵扣，与内销征税无异。

三、跨境电商企业做出口退税的好处

1. 增加企业利润：企业可以获得的退税资金补贴，有时跨境电商企业出口货物的大部分利润就来源于出口退税部分的收入。

2. 增强市场竞争力：申请出口退税可以降低货物价格，使企业在价格上占据优势，从而大大增强企业在境外销售的市场竞争力。

3. 规范企业管理：报关、资金、货物规范化，使资金流、发票流、货物流三流有据可查，有助于减少税务风险。

四、跨境电商企业办理出口退税的条件

1. 货物范围：生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

2. 报关离境：货物必须是报关离境的货物，出口到出口加工区的货物也视同离境。

3. 财务记录：货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

4. 收汇要求：货物必须是出口收汇的货物。

国家规定外贸企业出口货物必须同时满足以上四个条件。对于生产企业，申请办理出口货物退税时需注意，只有生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。

五、跨境电商企业办理出口退税所需资质及资料

备案登记资料：

公司经营范围需包含“货物或技术进出口”。

办理对外贸易经营者资格备案（通过商务部）。

进出口货物收发货人报关注册登记证书或海关进出口货物收发货人备案回执（需向海关申请）。自2019年2月1日起，海关不再核发《报关单位注册登记证书》，如企业需要，海关可出具《海关进出口货物收发货人备案回执》。

开通电子口岸，领取法人卡、操作员卡。

登记企业名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统（外管局）。

升级为一般纳税人（税务局）。

准备出口退（免）税备案表（外贸型企业需准备）或出口免、抵、退备案表（生产型企业需准备）。

领购增值税普通发票（五联）。

设备软件安装：准备一台用于出口退税操作的电脑，并在官网下载出口退税系统及退税文档（如中国出口退税咨询网、深圳市电子税务局网）。

结语

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