降低美国公司维护成本的秘密：将财产折旧或摊销

针对这一问题，政策总是伴随着对策。美国税法中包含了众多扣除和抵免政策，卖家们可以巧妙运用这些政策，以最大程度地降低明年四月份应缴纳的税款。

其中，美国公司购置的一些资产，可以通过折旧或摊销的方式在税务上获得扣除。

01 什么是4562表？

在IRS官网上，4562表的名称直译为“折旧与摊销”。这张表格专为美国企业纳税人设计，用于申报有形或无形资产的折旧和摊销扣除。换句话说，美国公司可以通过这张表格减少应纳税所得额，进而实现降低税务负担的目标。

至今，下列资产或成本均可通过填报4562表进行扣除：

1. 纳税年度内投入使用财产的折旧。

2. 符合税法第179条规定的费用扣除，包括前一年结转的扣除额。

3. 无论何时投入使用的车辆或其他允许的财产的折旧。

4. 在附表C以外的表格上报告的车辆扣除。

5. 除表格1120-S以外的企业所得税申报表中的折旧。

6. 纳税年度期间开始的成本摊销。

值得注意的是，对于每一项需要提交的4562表业务或活动，都必须单独填写表格。虽然IRS不强制要求附上详细的折旧记录，但建议公司妥善保存相关记录以备随时可能到来的税务稽查。

由于公司可以通过4562表每年扣除部分资产的价值，因此估算资产的回收期限显得尤为重要。IRS根据不同财产类型的回收期分配了两种类别：一般折旧系统GDS和替代折旧系统ADS。

一般情况下，公司主要使用GDS来预估一项资产的回收期限；若公司资产位于美国以外的地区，则可以选择使用ADS来延长折旧年数，但相应的扣除会减少。

2 如何填写4562表？

第一部分：主要用于申请第179条的扣除。在填写此部分前，需先完成表格的第五部分。一般而言，公司使用的计算机软件、办公用的手机等均可以在此进行填写和扣除。第179条允许公司一次性扣除为特定财产支付的全价，这在一定程度上大大减轻了公司的税务负担。符合条件的财产最多可扣除116万美元；当年未用完的扣除额可结转至下一年度。若公司不符合第179条的扣除条件，可跳过第一部分。

第二部分：主要申请名为“特别折旧津贴”的额外扣除，一般情况下公司会自动适用此项津贴。若公司不希望获得此项额外扣除，可在提交4562表时附上相关说明，表明放弃此项扣除。

第三部分：在计算企业用于业务的有形财产的折旧扣除时，需考虑多个因素。其中包括财产分类、回收期限、折旧基础、折旧方法以及财产惯例等，以准确确定企业可扣除的金额。这一部分可能会涉及到改良加速成本回收系统MACRS，有需要的公司建议咨询专业税务师或注册会计师。

第四部分：主要依赖其他部分的数据进行整合。其中第22行尤为重要，它将在公司的所得税申报表上反映，并作为公司申报所得税时减少应纳税所得额的重要依据。

第五部分：公司可以在此为列出的财产申请扣除，如用于娱乐的视频录制设备、某些电脑以及某些车辆等。在第五部分的Section B中，需提供拥有公司5%以上股份的人所使用车辆的详细信息；若为员工使用公司车辆，需回答Section C内的五个问题。

第六部分：表格的最后一部分允许公司申请摊销成本扣除。企业可在固定时间段内扣除部分创业成本、专利、商标等成本。