英国增值税代扣代缴后进口VAT处理详解：抵扣操作与策略解析含实操指南

自2021年1月1日起，英国对进口货物的增值税（VAT）政策发生了重要变更。针对许多卖家对于英国增值税法规的疑惑，TB Accountants（英国腾邦会计事务所）对近期咨询较多的进口VAT处理问题进行了解答与整理。

以下是关于英国VAT增值税新政的热点问题及其解答：

Q1：关于大家热议的135英镑具体是指什么？

A1：从2021年1月1日起，对于从海外进入英国的单次托运（Consignment）价值不超过135英镑的货物，英国不再在海关征收进口VAT（Import VAT），而是在销售环节征收销项税（Supply VAT）。这笔销项税由买家支付，并由电商平台代扣代缴给税局。

Q2：那么这135英镑是如何定义的呢？

A2：对于从海外进口价值≤135英镑的单次托运货物（自发货），其增值税处理是基于一个包裹的价值而不是单个物品的价值。货物的托运价值是通过确定其“销售价格”来计算的，不包括单独向买家收取并在发票上单独注明的运费和保险费用，以及在英国配送时应付的增值税或关税。

Q3：电商平台代扣代缴后，进口VAT还是在清关的时候缴纳吗？

A3：从2021年1月1日起，若您已注册英国VAT税号，可选择使用“postponed VAT accounting”（增值税会计延期）。这意味着商家无需在进口时支付进口增值税。

Q4：什么是Postpone VAT Accounting？

A4：Postpone VAT Accounting允许您在进口时不用预先支付进口增值税，而是可以推迟到后期做VAT申报时缴纳。税局会每月生成一个在线推迟的进口增值税对账单（MPIVS）作为凭证。使用此方案可以避免企业的现金流受影响，并避免在支付进口增值税前将商品滞留海关。

Q5：什么情况下可以使用Postpone VAT Accounting？

A5：从2021年1月1日开始，从英国以外的任何国家/地区进口到英国以及从英国和欧盟以外的国家进口到北爱尔兰的货物，注册了增值税的企业均可使用Postpone VAT Accounting。但您需要在海关申报单上提供您的GB EORI和英国增值税注册号，并且无需事先授权。

Q6：Postpone VAT Accounting是如何运作的？

A6：在此方案下，货物进入自由流通状态而无需预先支付进口增值税。海关申报单将生成一个在线每月推迟的进口增值税对账单（MPIVS）。如不使用Postpone VAT Accounting，将继续产生C78证书进行退税。

Q7：如何选择使用Postpone VAT Accounting？

A7：卖家需在清关时委托货代或清关公司选择使用Postponed VAT accounting。使用HMRC的进出口货物海关系统（CHIEF）进行申报时，需在特定栏位输入相关信息以使用该方案。对于使用HMRC的电子海关申报服务的客户，也需在特定字段填写VAT税号。

Q8：使用Postpone VAT Accounting后还能抵扣进口VAT吗？

A8：由于进口时未缴纳进口VAT，因此无法使用Postpone VAT Accounting进行抵扣。

Q9：选择Postpone VAT Accounting后还需要做VAT申报吗？

A9：仍需进行VAT申报，并且填写增值税纳税申报表的方式将会发生变化。想了解更多关于英国VAT增值税的问题，可咨询TB Accountants（英国腾邦会计事务所）。

如果您有其他关于欧洲VAT、中东VAT、查账退税、英国德国公司注册、公司税等问题，也欢迎咨询TB Accountants。限时免费咨询福利，不要错过！

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