跨境出口电商规范大势所趋：新标准、新要求2025年展望

去年，欧盟敦促其成员国加强增值税（VAT）的征收力度，这一举动在业界引发了广泛的讨论。特别是英国，在媒体曝光亚马逊和eBay平台上的卖家未缴纳VAT后，也开始准备应对VAT逃税现象。

关于英国VAT的话题持续发酵，各路跨境领域的专家纷纷对新的政策进行解读。传闻中的VAT代理不可靠、海外仓服务商有责任等声音此起彼伏，让人一头雾水。

事实上，英国已经在2016年的财政议案中明确了对海外卖家的VAT征收监管。一旦被发现有VAT逃税风险或违规行为，海外卖家将被强制注册VAT，并需要找到税务责任人进行担保。像亚马逊和eBay这样的线上平台，也需要对卖家的VAT违规行为承担连带责任。为避免承担连带责任，平台可能会选择移除违规卖家并删除其账号。

那么，什么是英国的VAT增值税呢？VAT是增值税（Value Added Tax）的简称，适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为。对于使用海外仓储的卖家，由于产品是从英国境内发货并完成交易的，因此需要缴纳VAT。

VAT销售增值税和进口税是两个需要独立缴纳的税项。商品在进口到英国的海外仓库时，已经缴纳了进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT也需要缴纳。也就是说，需要交两次税：商品进口时交一次进口税，销售时再交一次VAT。

VAT的税率有三种：20%的标准税率（适用于大多数商品和服务）、5%的低税率（如家庭用电或汽油等）以及0%的税率（适用于极少数情况）。

需要缴纳VAT的主要是使用海外仓储的卖家。即便卖家使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，且从未在英国当地开设办公室或雇佣当地员工，也需要缴纳VAT。

在英国，缴纳VAT需要先注册一个增值税账号。增值税VAT号码是唯一的，海外仓储服务公司不能帮助卖家代缴增值税，也不能使用其他公司或个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

实际情况是，根据英国媒体的报道，亚马逊英国站销售的许多商品如苹果手表、iPad、Fitbit计步器和松下相机都没有缴纳增值税（VAT）。一些海外卖家将商品进口到英国并通过亚马逊的本地仓库发货，却没有缴纳VAT。这些卖家的办公室地址或住址在中国、香港和美国等地，而英国皇家税务与海关总署（HRMC）却没有他们的任何信息。此前还有报道称中国卖家使用无效的增值税号以及共享其他企业的增值税号。这引发了英国官方的重视，HRMC已经成立了特别小组来调查海外电商卖家的增值税逃税问题。

为了应对这一问题，HRMC首先会找出具有VAT逃税风险或违规的商家，也就是那些没有注册VAT或已经注册但申报有欺诈嫌疑的商家。对于这些商家，HRMC将直接联系他们以确保合规性。如果商家无法遵守规定，HRMC将要求平台确保商家的合规性或将其从平台中移除，否则平台需要承担VAT税务的连带责任。这意味着如果海外卖家在30天内无法实现合规化，他们将被平台移除。值得注意的是，那些有逃税风险的商家在强制注册VAT后，还需要找到有英国执业的VAT税务责任人做担保。如果找不到担保人，这些商家同样面临被移出平台的危险。

最后要强调的是，这些规定已经包含在2016年的财政议案中，并将从批准之日起实施。对于想要继续运营平台账号的卖家来说，合规缴纳VAT是必要的。