美国电商跨洲际销售税改革：引入新VAT税法的影响与展望2025视角

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【编者导读】全球消费税政策动态持续更新，从印度商品与劳务税（GST）的里程碑式进展，到欧盟增值税（VAT）的调整，再到美国网购销售税的争议……本系列文章将带您一探各国最新的消费税政策发展情况。

美国销售税政策引热议

近日，风口星网从国外媒体报道中了解到，美国销售税问题再度成为焦点。目前面临的主要问题在于，对于从州外供应商处购买的商品和服务，其销售税的适用性。按照现有规定，实体零售商在销售时需向顾客收取销售税并上交给国家税务局，但当消费者从州外网络零售商或目录商家购买相同商品时，通常不会征收销售税。

由于这种不均衡的销售税环境，美国零售商感到自身处于不公平竞争状态。尤其是随着网络零售的开销逐渐降低，实体店在竞争中更是处于劣势。好消息是州对实体店表示支持。据美国立法机构最新统计数据表明，当前美国每年因未征收州外电商销售税而损失的税收高达230亿美元。

回顾历史，早在1992年，美国最高法院就已对州外商家实施了现行的销售税规定。这个问题最终仍交由联邦国会议员们解决，因为只有国会有权根据商业条款管理州际之间的贸易。

为了解决这一问题，联邦国会议员曾提出“市场公平法（MFA）”。该法案在2015年被重新引入，并试图要求网络零售商为州和地方征收销售税，即使他们在州内没有实体店。这一法案简化了销售和使用税协议，涉及多个州的税收系统，旨在协调州和地方的税收规定。

尽管MFA在两党中均得到支持，但在国会中仍面临诸多挑战。一些共和党议员对MFA持怀疑态度，认为这会给企业增加额外负担。由于共和党在国会中占多数，MFA在撰写过程中便已在委员会中受到反对。

美国国会对引入国家增值税（VAT）制度的探讨

美国税法已经足够复杂了吗？仍有部分国会议员考虑引入VAT制度。VAT制度可能会为美国的税收制度带来改革和简化。

其中一位支持VAT制度的议员是俄亥俄州共和党众议院成员Jim Renacci。他提出了一项名为“Simplifying America's Tax System”（SATS）的税制改革计划。这项计划提议消除企业所得税，并用新的基于消费的7%的VAT代替它。

这项改革计划引起了广泛争议。据税收基金会（TF）的研究报告指出，该计划在静态基础上将减少未来十年的税收收入8450亿美元。考虑到动态因素（即经济增长带来的收入增加），该计划最终将增加额外收入6950亿美元。

特别是VAT制度受到一些议员的质疑和批评。前总统候选人、参议员Marco Rubio表示VAT将成为一项新的高税收措施，增加联邦收入并可能对普通民众造成负担。

VAT提议同样受到左派批评者们的反对，他们认为这是一种退步且可能会增加对穷人的税收负担。在国会陷入党派纷争的当前背景下，VAT立法在短期内很难达成一致意见。

政治风云变幻莫测。今年的总统选举或许会为这一僵局带来转机。在这个不可预测的世界里，任何事情都可能发生。

（编译/风口星网 康杰炜）