外贸增值税申报表填写指南

一、关于主表第12项“进项税额”栏的填写要求

主表第12项“进项税额”栏中，应填写纳税人本期实际申报抵扣的进项税额。通常，这一数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目中的借方“进项税额”专栏的本期发生数额相吻合。

二、关于主表第14项“进项税额转出”栏的详细说明

在主表第14项“进项税额转出”栏中，纳税人需填写已经抵扣但根据税法规定需要转出的进项税额总额。这一数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目中的贷方“进项税额转出”专栏的本期发生数额保持一致。例如，如果发生的业务是内销，取得的进项可以抵扣税金；如果是外销业务，则需要作进项转出。

三、关于附表的填写规则

1. 内销货物的填报要求

对于外贸企业购进的内销货物，如果取得的是增值税专用发票，需要在规定的时间内进行认证，并在认证的当月将抵扣数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）的第2栏。如果取得的是非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证，也需要按照规定的时限采集并填入表二的第5-8栏。

第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”应填写本期所有认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。这包括接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务所取得的增值税专用发票，但不包括接受交通运输业服务的增值税专用发票。

2. 外销货物的填报要求

外贸企业购进的出口货物取得的增值税专用发票，同样需要在规定的时间内进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料。取得的增值税专用发票、非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证的进项税额需要在第13、14栏进行填报，并作进项转出。

第35栏的填写与内销货物相同，包括所有认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，但不包括交通运输业的增值税专用发票。在填写时，需要仔细区分不同的业务类型，确保数据的准确性和合规性。