跨境电商企业如何有效利用个体工商户拓展业务优势？

2023年小规模纳税人的个体工商户在增值税方面有了新的免税标准。如果个体户的月收入额在10万以内，季度销售额不超过30万，那么开具的普通发票或者未申报发票的收入都可以享受免征增值税的优惠。但如果开具了增值税专用发票或者季度销售额超过30万，就需要缴纳1%的增值税，无法再享受免税待遇。举个例子，如果一年的营业额是120万，那么就不需要交增值税；但如果一年营业额达到300万，那么需要缴纳3万块钱的增值税。

除了增值税，个体工商户还需要缴纳生产经营的个人所得税。缴税方式主要有两种：查账征收和核定征收。

对于查账征收，个体户以每个纳税年度的收入总额为基础，减去成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额。税率采用超额累进税率，范围在5%至35%之间。如果个体户的利润超过50万，最高税率将达到35%。需要注意的是，个体业主的工资并不作为成本、费用扣除，但可以扣除每年6万元的生计费用。查账征收要求建立账簿，核算收入、成本与费用，按照税法规定核实经营所得，依照规定的个人所得税率计算税额。

今年，多地税务局发布了重要通知，要求个体工商户调整税款征收方式，从定期定额征收转变为查账征收，以防范涉税风险。江苏、黑龙江、海南等地税务局已经明确发布了查账征收的公告。而上海、山东、浙江、贵州、福建、湖北等地则逐渐取消了核定征收政策。

核定征收则是根据所属行业核定利润率来确定应纳税所得额。不同省份和地区的核定税率有所不同，综合核定的个税大约在1%-2%之间。核定征收适用于会计账簿不健全、资料残缺难以查账或其他难以准确确定应纳税额的情况。核定征收的税额会根据经营情况核定应税收入和附征率来计算，并自动从绑定的银行卡中扣缴。

税务局会根据个体户的开票情况来核定应纳税经营额。例如，如果是一家销售商品的企业，核定的月应纳税经营额是70000元，那么当开票金额不超过这个额度时，税务局会自动扣除相应的个人所得税；如果超过这个范围，则需要根据销售金额（不含税金额）自行申报个人所得税。一些地区对于月营业额在10万以内的个体户会实施双免政策，即减免增值税和个人所得税。但这项政策一般企业很难享受到。对于跨境电商企业来说，合理利用个体工商户政策是非常必要的，特别是在新的跨境政策下更是如此。通过合理的税务规划，个体工商户可以为企业带来诸多好处。

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