美国加州税”来袭！中国卖家同样难逃其影响！2025新趋势分析

之前，亚马逊通知卖家要提供“加州税号”以应对加州的税务要求；如今，加州税务和收费管理局 (CDTFA) 真的开始征收税了！

从2019年4月1日起，加州正式实施新的税收规定。早在10月份，亚马逊要求卖家提供加州税号的消息引起了广泛关注。当时有人称这一要求只针对在美国注册且账号在加州的卖家，与中国卖家无关。

上周，加州税务和收费管理局宣布了一个重要的政策变动。从2019年4月1日起，即使卖家在加州没有实体存在，只要是向加利福尼亚州消费者销售有形个人财产，且销售额超过一定门槛（在前一个或当前历年内，销售额达到10万美元或完成至少200笔单独交易），都必须向加州税务和税务局（CDTFA）注册并缴纳加州使用税。

这一新的税收征集要求适用于所有在2019年4月1日及之后向加州消费者出售有形个人财产的卖家，包括通过互联网、邮购目录、电话或任何其他方式销售商品的卖家。对于已经达到销售门槛的卖家，现在需要立即向CDTFA注册以收取加州使用税。

对于那些之前已经在CDTFA注册并收取加州使用税的卖家，他们的注册义务不会发生变化。为了方便加州的客户，即使你在2019年4月1日之前并不需要注册，你也可以选择自愿注册许可证来收取和支付使用税。

关于销售税和使用税的具体内容，销售税是针对零售商在加州境内销售有形个人财产所得的零售销售总额征收的，而使用税则是对消费者在加州购买用于存储、使用或其他消费的有形个人财产的销售价格征收的。如果加利福尼亚销售税适用于从该州的零售商购买的有形个人财产，那么加利福尼亚使用税也将适用于从该州以外的零售商购买但在该州交货的商品。

根据Wayfair案件的裁决，与加州有实质性联系的零售商（即在州内销售额超过一定门槛的卖家）需要按照该州的规定征收地方使用税。这意味着从2019年4月1日起，CDTFA将要求这些零售商在地方层面征收使用税，并将税款汇至CDTFA，无论它们是否在加州有实体店。

举个例子来说明：一个没有在加州设立实体的零售商，通过网站进行销售，在2019年4月1日之前无需在CDTFA注册。如果在某一年内，该零售商销往加州的商品销售额超过了特定金额（如20万美元），并且其中有部分销售额（如超过10万美元）是在特定的城市如圣何塞完成的，那么根据Wayfair的裁定，该零售商被视为在加州经营业务。需要在CDTFA注册并根据全州费率以及特定地区的费率收取使用税。剩余的销售额若不超过特定地区的销售门槛（如不超过10万美元或不到200次单独交易），则只需按全州费率收取税款。

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