年终专稿：2025年德国税务证书从立法到生效经历了什么？

德国税务部门近期对卖家提出了新的税务证书要求，以确保其在网上交易平台的增值税合规性。这一要求适用于非欧盟卖家和欧盟卖家，具体要求如下：

自2019年3月1日起，非欧盟卖家需要在网上交易平台上注册新的“USt 1 TI”税务证明，以确认其最新的增值税合规性。该证书最初为纸质格式，有效期限为三年。引入新的数字格式后，纸质格式的有效期缩短为仅六个月。如果卖家未取得并持有这些证书，市场将对卖方未付的增值税负责。

德国联邦财政总局原定于2019年要求在线市场捕获其第三方卖方的税收证明，但已将该要求推迟至2019年4月15日。市场USt 1 TI税收证书可确认非居民在线销售商的增值税注册状态。自2019年10月起，欧盟市场卖家也将遵循这一要求。

由于大量卖方的证书申请涌入，德国税务部门为非欧盟卖方额外延长了15天的销售时间。对于欧盟在线零售商，自2019年10月1日起，向德国消费者销售的商家必须提供增值税证书（Bescheinigungen nach§22f UStG）。这些证书可从德国税务局获得，以验证其德国增值税注册及是否符合最新要求。

最近，欧盟委员会向德国发出正式通知，要求撤销对市场上欧盟和非欧盟卖方获得F22增值税证书的要求。F22增值税证书是通过向德国各税务局的应用程序获得的，必须提供给任何数字市场，以确保有权继续在平台上推广产品。如果市场未验证F22并继续允许卖方在其平台上进行交易，则市场将承担未付的德国增值税的责任。这一要求最初是在2019年3月1日对非欧盟卖家提出的，并在同年10月1日扩展到了欧盟卖家。

欧盟认为这种证书要求是一种无效且不相称的措施，阻碍了欧盟企业自由进入德国市场。德国有两个月的时间来回应这一要求，如果未能解决，可能会导致向欧洲法院提起诉讼。

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