美国公司LLC与INC的区别及税务学习分享

故事开篇

首先来简单介绍一下，LLC是有限责任公司，而INC是股份公司。

移民老李的创业之旅1.0

老李，一位移民至美国的中国人，对木雕情有独钟。他常常在市场上展示并售卖自己的手工木雕作品。由于手艺精湛，受到了街坊邻居的喜爱，名声逐渐传开，甚至引来了大城市的手工艺店铺的注意。

一天，有位顾客提出希望老李能开一张发票。老李心想，或许自己应该正式地注册一个公司。

于是他向自己的儿子小李咨询此事。

小李表示：“我对美国法律不太了解，但我可以帮你办理注册公司的事宜。”

小李在美国读书期间，对创业和电商也有所涉猎。他告诉父亲，虽然加州税重，但我们可以选择在免税州注册公司，比如怀俄明州。于是，他们通过代理在怀俄明州注册了一家公司，并以这家公司的名义开具发票。公司的经营地址设在怀俄明州，以避免缴纳加州的特许经营税。

公司的形式是LLC，即有限责任公司。因为他们在怀俄明州没有其他资产，所以即使公司资产清算，也与他们无关。LLC的存在就是为了保护他们的权益，让公司来承担风险。

在税务方面，公司被视为可穿透实体，按照个人上交的税款来交税。只需缴纳个人联邦所得税即可。如果没有利润，就没有个人税。

老李听后觉得儿子读书之余还能有所思考，颇为欣慰。

于是，他们通过代理在怀俄明州成立了名为“老李艺术工坊LLC”的公司。

移民老李的创业之旅2.0

随着与采购方的沟通深入，老李设计出了符合美国人喜好的木雕产品，如漫威形象等。业务逐渐繁忙起来，此时他们考虑扩大团队规模。考虑到美国人工成本较高，他们决定寻找中国工人代工，然后将产品运至美国销售。

与此老李的发小老王也想加入这个事业。老王在美国生活了十几年，认识不少零售批发商。然而此前几年，“老李艺术工坊LLC”虽然有业务但一直处于亏损状态，不能长期如此。

于是小李建议他们可以考虑将LLC的课税义务升级为INC的课税方式。这样公司可以以老李和老王作为员工发放工资，从而合理避税。例如，如果公司一年赚了25万美元，其中20万美元可以作为工资发放给老李和老王，只对剩下的5万美元进行课税。这样比单纯的LLC形式更能合理降低税务负担。

经过一番考虑和咨询代理后，他们决定向国税局申请升级为INC。

移民老李的创业之旅3.0

随着业务的不断扩大，老李决定在中国雇佣50名工人。他委托家人在中国成立了一家公司。美国公司进口中国公司的产品，通过两家公司签订合同的方式进行合规采购。这样不仅增加了美国的支出项，还降低了缴税负担。

老魏作为发小也想加入这家美国公司并基于帮助老李在中国经营的工厂的功劳要求入股。小李解释道，由于老魏是中国公民且从美国经营的业务中获得收入，根据国税局的规定需要缴纳个人所得税。但只要公司合规缴纳公司税务，老魏的入股就是合法的。

由于大部分外国人在美国成立的公司都是LLC或INC这两种形式，所以这里就简单介绍一下这两种公司类型。

以上是我根据自学到的美国税法以及与美国代理的沟通所得的对美国公司税务的认知。如有不当之处，欢迎指正！

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