在美报税时别忘记2025年的三大重要列举扣除

根据最近CBC财经频道的报道，从1月23日开始，美国正式进入报税季。作为国内税务署（IRS）预计今年将有超过1.53亿的纳税人开始报税。在报税过程中，纳税人最为关注的就是哪些项目可以申请作为扣除项（deductions），因为这些扣除项越多，意味着可能获得的退税金额就越多。

根据国内税务署的统计数据，去年大约有73%的纳税人获得了退税，平均每人退税金额为2,857美元。预计今年的退税比例和金额将保持稳定。

在1040报税表中，附表A列出了多种可申请的扣除项目，如按揭利息、房地产税以及慈善捐款等。然而对于一些纳税人来说，繁琐的逐一列举扣除却似乎遥不可及。

根据美国税务法规定，从2013年开始，对于年收入超过特定限额的纳税人，他们将无法享受逐项扣除的优惠政策。如果2016年的调整后总收入（AGI）超过规定的限额，如单身纳税人超过259,400美元，夫妻联合报税超过311,300美元等，那么他们的列举扣除额将受到不同程度的限制。

一旦超出上述金额门槛，每超出一定数额就必须相应减少一部分免税额。例如，每超出2,500美元（对于已婚但分开报税的人是1,250美元），免税额就需要减少2%。如果AGI超出的金额达到122,500美元或以上（已婚夫妻选择分开报税的门槛为61,250美元），免税额将完全被减至零。

幸运的是，有三种列举扣除并不受上述AGI影响。首先是投资利息支出。若纳税人因投资房地产而借款，所支付的贷款利息可以纳入投资利息支出扣除项。只要该投资能带来应税收入（如利息、股息等）或预期资产价值会增长，贷款利息便可列入扣除项。但请注意，若贷款购买的资产无法产生应税收入，如无需缴税的市政债券，那么投资利息则无法列入扣除。

对于遭遇天灾（如火灾、洪水、暴风雨或地震）或盗窃导致财产及伤亡损失的纳税人，若损失不在保险赔付范围内，可以在报税时将此等损失列入“伤亡和失窃损失”扣除项。

纳税人还可以将医疗和牙科支出作为扣除项。这些支出包括看病的医疗费用以及为看病而驾驶的里程（按一定比例计算）。但需注意的是，这些支出的总额必须超过AGI的10%，才能作为扣除额，而对于年龄超过65岁的人来说，这一比例限制是7.5%。

正确理解和应用这些税收优惠政策对于纳税人来说至关重要，这样才能在报税时充分利用自己的权益，避免因疏忽而错失本应享有的税收优惠。