英国VAT申报单内容详解：2025年指南

英国VAT申报单的核心是填写九个栏目，每个栏目都有其特定的含义和对应的数值。下面我来为大家简单介绍一下，以便大家对英国VAT申报有更深入的理解。

Box 1：本期间所有货物和服务的应付增值税。

Box 2：从其他欧盟成员国的增值税注册供应商处购买并运到英国的所有货物及相关成本的应付增值税。这类采购被称为“欧盟内采购”，适用于反向征税原则，因此由在英国注册的买方在英国进行申报。值得注意的是，从欧盟其他国家运往英国的自有货物转移也需要在这里申报。英国脱欧过渡期结束后（暂定2020年12月31日），这个栏目可能会被取消。

Box 3：总应付增值税，由Box 1和Box 2的值相加，这被称为在本期的“销项税”。

Box 4：本期购买（包括对欧盟内采购）时支付的满足抵扣条件的增值税，包括进口增值税，即您业务的可抵扣增值税总额。这被称为“进项税”。您需要拥有适当的增值税发票和用于抵扣进口增值税的C79文件才能进行抵扣。

Box 5：向英国税务及海关总署支付或索回的净增值税。通过框3减去框4中的数字，即可得到框5的数值。如果框3中的数字大于框4，差额为您需支付的税款；反之，则为可向税局索回的税额。税局一般通过转账或寄送支票的方式退税。若退税数额较大，税局可能会进行调查或启动税务审计。

Box 6：所有不包含增值税的业务销售和其他特定产出的总价值，如零税率、低税率和免税供应，以及适用于反向征税的交易等。

Box 7：您不包含增值税的购买和支出的总价值，其中包括进口、从其他欧盟成员国的增值税注册供应商采购（即框9中输入的数字）以及反向收费交易等。

Box 8：向其他欧盟成员国供应的所有货物成本以及直接成本（如运费和保险费用）的总价值。与Box 2一样，英国脱欧过渡期结束后（暂定2020年12月31日），这个栏目可能会被取消。

Box 9：从其他欧盟成员国增值税注册供应商采购的运到英国的货物总成本以及直接相关成本（如运费和保险）的总价值，这些成本构成发票或合同价格的一部分，但不包括任何增值税。同样地，英国脱欧过渡期结束后，这个栏目也可能被取消。

（来源：K哥聊出海）