跨境卖家美国销售：何时需在美国缴税？

美国主要有两层的税收，一层是联邦税，另一层是州税。对于想要进入美国市场的卖家来说，了解美国的税收制度以及外国公司在美国是否需要缴税、要交多少税是非常重要的。

根据卖家在美国市场的参与程度，可以分为三种情况。

情况一：没有来自美国的供应商或物流

这种情况通常适用于刚起步的卖家。他们没有来自美国的供应商，也没有在美国的资产或办事处。这类卖家通常不会有特别复杂的税务问题。如果亚马逊卖家担心自己因为税务合规等问题被封店铺，可以选择提交保护性申报表1120-F。沃尔玛卖家则需要在提交1120-F表的基础上，以美国纳税人的身份，提交W-9表格。如果卖家用的是单一成员的LLC公司入驻的亚马逊，还需要提交5472表和1120表。

情况二：有使用美国供应商或美国物流，但没有驻美国的销售代表

这种情况适用于起步了一段时间的美国卖家。为了提高店铺的整体评价，很多卖家会使用亚马逊的FBA服务或是其他美国物流服务。但同时因为美国市场的销售额还没有特别大，暂时还不需要专门的销售代理处理美国市场的销售事宜，因此他们也没有聘请或外派专门的代理人。这种情况的卖家有可能会被视为“从事美国贸易或业务USTOB”，进而产生“有效关联收入ECI”的风险。有使用亚马逊FBA服务或是其他美国本土物流服务的卖家，建议最好向美国国税局IRS提交1120-F表。

情况三：公司在美国设有办事处或拥有资产

这类卖家已经进入了成熟期，在美国的销售额也已经初具规模。如果此类卖家有以下任意一种情况，就会被视为在美国有常设机构PE：有固定的营业场所（办公室、员工、工厂等）；存在有权执行合同的附属代理人（例如经常前往美国签订合同的销售代理人）；拥有位于美国的资产、设备或房地产；在美国注册了公司。而在这种情况下，会涉及到分支机构的利得税问题。美国税法规定，外国公司的美国分支机构产生的ECI收入，在汇回总部时，需要针对ECI收入的利润部分，缴纳30%的分支机构利得税。但在实际过程中，由于美国和中国签订了税收协定，分支机构利得税的税率能够适当降低。

请注意，以上内容仅供参考，具体情况可能会因地区、具体情况和税务法规的不同而有所变化。在处理税务问题时，建议咨询专业的税务顾问或律师以确保合规性。