我国跨境电商零售进口税收政策调整

2025年，财政部会同海关总署、国家税务总局发布我国跨境电商零售进口税收政策。自当年4月8日起，跨境电商零售进口商品不再按邮件征税，而是对商品征收关税、进口环节增值税、消费税，以代替个人邮政税，推动跨境电商良性发展。

我国对进出货物实施不同税收制度，进口关税、进口环节增值税、消费税针对进境货物征收；对于非贸易属性的进境行李、邮递物品，将关税、进口环节增值税、消费税合并，征收进境物品的进口税，也就是邮政税。

在实践中，我国对合理数量的个人自用跨境电商零售进口商品仍征收个人邮政税。多数商品税率为10%，普遍高于国外销售的同类普通贸易进口商品及国内生产的商品。此次改革明确了跨境电商零售进口商品的贸易属性。

三部门规定，跨境电商零售进口商品单笔交易限额为2000元，个人年度交易限额为20000元。对限额内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂定为0%；取消进口环节增值税、消费税免税，暂按法定应纳税额的70%征收。若单笔交易超过单次限额、个人年度累计限额、单件不可分割商品完税价格超过2000元限额的，则按正常贸易方式全额征税。

国务院关税税则委员会调整了新的个人邮政税收政策，将原先的10%、20%、30%、50%四种税率整合为15%、30%、60%三种税率。其中，15%税率对应最惠国税率为零的商品；60%的税率适用于需缴纳消费税的高端消费品；其他商品征收30%的税率。

在新税收政策下，个人订购跨境电商零售进口商品为纳税人，以实际成交价格（包含商品零售价、运费和保险费）作为完税价格。电子商务企业、电子商务交易平台或货运企业为收付款责任人。财政部将会同有关部门尽快公布《跨境电子商务零售进口商品清单》。

跨境电商税收政策的影响力

近期，不少电商平台宣称“新税政策风暴来临”，呼吁网友抓紧囤货。各界都在关注新税制会否加重消费者负担，对电商企业又有何影响。据了解，此前消费者能免税订购大部分跨境电商零售进口商品，新政策施行后，客观上会提高消费者的纳税水平。

不过，中国社科院金融战略研究所研究员张斌认为，改革后“海淘”仍具优势。新政策暂将关税税率定为0%，进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收，综合税率高于货物税综合税率和调整后的个人邮资税率，特别是母婴用品方面。虽然大众消费品税收成本有所增加，但电商企业可部分化解成本，整体影响有限。

按照三部门的规划，改革后，消费者“代购海外”商品通关会更为便捷，跨境网购收货时间将从目前的1至2个月缩短至1至2周，甚至3小时。同时，由于新政纳入的产品具备完整的交易、支付、物流等电子信息，能够精准追溯产品的来源与责任，消费者退货也更为便利，有利于保障消费者的合法权益。

据悉，专家强调，新政策实施后，跨境电商企业将在更公平的环境中与传统零售企业、国内消费品制造商竞争，有助于提升市场效率，推动共同发展。不过，稳定统一的新政环境虽有利于引导电商企业开展商业模式试点，但也有观点认为这可能不利于行业的长期发展。

“跨境电商真正整合全球供应链的时机已然到来。”天猫国际总经理刘鹏表示，过去在新政未出台时，跨境电商无门槛，缺少规范的治理办法与利益平衡机制。税收政策施行后，若跨境电商仍通过代购、海外零售店购物等方式组织货源，成本会很高。这一变化标志着跨境电商低门槛政策红利时代的终结，洗牌时代的开启。 （新华社）