出口货物退税及相关内容

2025年，出口货物退税需符合一定条件。首先，生产或出口的货物必须是增值税、消费税征税范围内的货物或产品。其次，货物必须是已清关留境的，出口至出口加工区的货物也视为已出境。再者，商品必须是公司财务销售的产品。最后，货物必须是出口结汇货物。国家规定，外贸企业出口货物必须同时具备这四个条件。而对于货物生产企业若要重新申请出口退税，则需格外谨慎，申请退税的货物必须是生产企业自产货物或视为可退税的自产货物。

出口退税还需要具备相应资质，公司经营范围应丰富“货物或技术进出口”。需注意的是，自2019年2月1日起，海关不再核发《报关单位注册登记证》（进出口收发货人）。

在跨境电商出口退税操作流程方面，企业可通过“国际贸易‘单一窗口’标准版”或“互联网+海关”跨境电商通关服务系统和货物报关系统向海关提交报关数据、传输电子信息。跨境电商B2B出口相关电子信息报文继承跨境电商通关服务系统现有B2C接入通道模式，新增支持B2B出口通关报文导出；货物报关系统支持B2B出口现场清关，有多种模式进出口。单张发票金额超过5000元/认证/报检/涉税的跨境电商B2B出口货物企业应通过“H2018通关管理系统”办理通关手续。对于单票金额在5000元（含）以内且不涉及证、检、税的跨境电商B2B出口货物，企业可使用“H2018通关管理系统”或“统一跨境电商通关管理系统商务出口版系统”办理通关手续。

适用于跨境电商企业的通关监管模式有6种，分别是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。下面我们来详细了解一下这些模式。

普通贸易模式0110，传统贸易代码0110又称普通贸易直接出口，其特点是B2B线上/线下交易。线上交易可以是文本消息的交换，线下交易比如通过一些展会认识外商，然后完成跨境企业与海外企业的B2B交易，这是目前最常见的出口退税模式之一。绝大多数买家采用0110清关方式，因其清关方式简单，没有设计相应的产品及产品的清关口岸限制。其流程为：首先需要清关；其次，通过国际货运将货物发往海外客户；最后，海外企业将产品交付给终端消费者。这也是目前跨境电商传统贸易商店最常用的交易形式，也称为清关形式。

跨境电商保税模式1210，2014年，海关总署发布57号公告，在海关监管方式中增加代码“1210”。该监管办法适用于境内个人或电子商务企业在海关批准的电子商务平台上实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出境的电子商务零售商品。“1210”相当于国内企业将生产的货物存放在海关特殊监管区域或保税监管场的仓库中，然后可申请出口退税，再根据订单从仓库发送给境外消费者。

跨境电商零售模式9610，9610跨境电商零售出口模式的特点是，所有跨境电商买家都在门店接单，通过大包裹直邮的方式将商品发送给终端消费者。目前最常见的模式可能是直接去报关，然后通过海外直邮的方式将货物发送给客户。但9610目前在上海只有两个清关口岸，一个是北京前海口岸，一个是上海机场口岸；如果是蛇口港或者其他口岸，9610在这里无法清关。需注意0110和9610可由同一家公司同时申请。

市场采购模式1039，2014年7月18日海关总署发布第1039号，是指由符合条件的经营者在认定的市场集聚区域内专门针对多品种、小批量、多品种货物购买的单票通关单。市场上的批量交易形式，票据总额不超过15万港币并在指定口岸办理出口商品通关手续的贸易形式。主要适合无票小作坊交易，单票不超过15万港币申请指定口岸通关。首先，1039的要求是必须有市场主体经营，只有特定地区可以做1039。登记1039享受这项新政策后，还需要登记个体工商户按照核定的征收方式征收企业所得税。

跨境电商B2B模式9710，“9710”简称“跨境电商B2B直接出口”。境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，将货物通过跨境货运直接出口至境外企业。“9610”和“9710”模式均指国内企业直接向海外订购商发货。不同的是，“9610”是企业对个人的B2C模式，而“9710”是企业对企业的B2B模式。因此，通常“9710”的体积和总量较高。

跨境电商海外仓模式9810，9810海外仓的特点是必须采用海外仓模式，否则很难通过。做9810需要提供海外仓的仓储费，对应的货物到达海外仓后还要核销外汇，这样才可完成出口退税操作。目前办理9810和9610存在一些困难，这种困难只能通过出口退税来解决。另外，清关金额为9810时，由于清关金额实际是根据大批量产品存储在海外仓，因此核销金额可能不相符。在这些情况下，采取9810对于公司的产品定价和清关价值非常重要，这部分的要求其实很严格，是目前9810的一个难点。