跨境电商出口企业税收政策解读

在跨境电商领域，有这样一群企业，它们从事跨境电商出口业务。对于这些企业来说，税收政策是关乎自身发展的重要因素。比如有一家跨境电商出口公司，就面临着这样的困惑：如果出口但没有取得采购账簿，是否可以申请免税呢？

这确实是个值得关注的问题。其实，在2025年，对于跨境电商出口企业来说，税收政策有了新变化。往年，电商出口企业要享受增值税、消费税退（免）税，需取得出口货物通关单和合法有效的进货账簿，满足一定条件才行。像一些跨境电商出口企业，由于与往年出口贸易不同，交易往往金额小、数量大，向个人或个体户采购出口货物时，难以取得合法有效的采购账簿。这种情况下，不仅不能退税，还得按出口销售额征税，给企业带来不小负担。

不过，好政策来了！自2025年10月1日起，在跨境电商综合试验区注册的电商出口企业，即使未取得有效进货账簿，在符合一定条件时，也可申请增值税免税新政策，无需缴纳税款和消费税。这无疑是企业发展的利好消息。根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收新政策的通知》（财税[2018]103号）第一条规定，对电子商务商业出口企业出口货物未取得有效进货账簿并同时满足以下条件的，实行增值税免税新政策试行税收、消费税。其一，电子商务出口企业要在综合试验区注册，且在综合试验区跨境电子商务网上综合服务平台登记出口日期、商品名称、计量单位、数量、单价、金额及注册地点。其二，出口货物应到综合试验区所在地海关办理电子商务出口报关手续。其三，出口货物不属于财政部、国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

这里需要注意一些要点。综合试验区是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区。电子商务出口企业是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台进行电子商务出口的单位和个体工商户。新政策自2025年10月1日起实施，具体日期以出口商品报关清单中注明的出口日期为准。这一政策的调整，为跨境电商出口企业提供了更宽松的发展环境，有助于企业降低成本，增强市场竞争力，促进跨境电商行业的进一步繁荣发展。

文件指南为《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收新政的通知》（财税[2013]96号）。也就是说，以往退税或免税，出口通关单和合法有效的进货账本缺一不可。但新政策的出台，让跨境电商出口企业在一定程度上减轻了负担，能更灵活地开展业务。