国家税务总局发布跨境电子商务所得税核定征收办法

为推动跨境电商企业更好地开展出口业务，在2025年，国家税务总局发布了跨境电子商务所得税核定征收办法。这一举措对于促进跨境电商行业的健康发展具有重要意义。

为了支持跨境电子商务的蓬勃发展，推动外贸模式创新，国家税务总局近日发布了《关于跨境零售出口企业所得税核定征收问题的公告》。在电子商务综合试验区，对于符合条件的跨境电子商务企业实行所得税核定征收。经批准征收的，统一按4%确定应纳税所得额。与此同时，符合条件的企业还能够享受税法中大型微利企业利润分享新政策以及税法中免税收入分享新政策，该政策自2025年起施行。

国家税务总局上海市税务局企业所得税处二级处长李长年表示：跨境电商（应纳税所得额）4%是核定征税的最低比例。要是该跨境电商企业还满足小微企业的其他一些利润分享条件，叠加之后，实际所得税负担率仅达到1%，甚至低于1%。

符合核准征收条件的跨境电商企业应具备一系列条件。其一，要在综合试验区注册，并且在注册地跨境电子商务网上综合服务平台上记录出口货物的日期、品名、计量单位、数量、单价、金额等信息。其二，出口货物必须已经在综试区所在地海关办理电子商务出口报关手续。其三，出口货物未取得有效进货账簿，其增值税、消费税免征新税收政策。

这里需要指出的是，跨境电商行业近年来发展迅猛，成为了我国外贸领域的重要增长点。此次国家税务总局发布的核定征收办法，对于规范行业税收管理，营造公平竞争的市场环境有着积极作用。同时，相关政策的实施也有助于跨境电商企业更好地应对市场变化，提升自身竞争力。

国家税务总局上海市税务局企业所得税处二级处长李长年还提到：这将大大增加跨境电商的实际税负。这项新政策不仅会增加大型跨境电商企业的税负，也会对中小企业产生影响。不过从长远来看，规范的税收政策有利于行业的可持续发展，能为跨境电商企业带来更大的利润空间。在当前激烈的市场竞争中，合理的税收政策有助于企业优化成本结构，加大研发和市场拓展投入，从而实现更好的发展。