跨境购物退款税款承担及退税相关问题

在 2025 年，跨境购物愈发流行，众多消费者热衷于购买海外产品，这就不可避免地会出现退款情况。那么，跨境购物退款所产生的税款究竟该由谁来承担呢？又是否会退还给买家呢？跨境购物退款到底可不可以退税呢？

其实，存在一些可以退税或免税的情形。

（1）退税免征出口关税，可退税

依据《关税细则》等相关法律法规规定，要是进口货物因为质量或者尺寸方面的问题，在自进口之日起的一年内复运出境，这种情况下是不征收出口关税的；并且对于已征收的进口关税以及关税（增值税或消费税），纳税人自征收税款之日起一年内能够申请退还关税。

对于上述规定，有几点需要特别留意：

其一，必须是货物质量或尺寸问题，也就是说要么质量不符合标准，要么尺寸与协议不相符，绝不能是其他缘由。这一点很好理解，只有是货物本身存在这些特定问题，才符合退税条件。

其二，必须保持原状态，也就是得是原货，还要尽可能保留原包装。在实际操作中，查货时虽然必须打开包装，但建议在初检通过之前不要丢弃包装。这是因为如果货物有质量问题想要索赔，原包装可作为有力证据。要是条件允许，尽量在原包装的基础上重新包装货物。这样做能确保在后续可能出现的纠纷中，买家有足够的证据来维护自身权益。

其三，必须有规定的期限，自进口之日起 1 年，或者自征税之日起 1 年，超过这个期限就不予受理了。但实际上，这个时间限制着实太紧。一旦买卖双方因货物质量产生争执，往往会僵持很长时间，难以达成一致。要是通过仲裁或诉讼来解决，案件审理通常会持续几个月甚至一到三年，这实际上就会超过退税期限。除非双方能够在短时间内协商出解决方案，否则很难满足这个条件。这里要提醒的是，退税成本也可以成为双方谈判时考量的因素。如果争议能早日解决，进口商就能获得退税。所以，进口商可以适当提高进口要求，这样有利于结算。

（2）无成本补偿的进口货物免税

当买方无偿获得赔偿或者更换与原货物相同或者符合约定的货物时，这类货物被称作“无偿赔偿的货物”。相关法律法规明确规定，进口无成本补偿货物时，不再征收进口关税以及进口环节的海关税费。不过，免赔货物向海关申报应当在原进口协议规定的索赔期限内，并且自原货物进口之日起不得超过 3 年。

上述规定需要注意以下几点：

首先，更换的商品必须与原商品相同，或者符合协议要求，绝不能是原协议规定以外的商品。这保证了免税的合理性和合规性。

其次，不能超过规定的期限。申请退税的时间自原货物进口之日起不得超过 3 年，同时也不能超过原协议规定的索赔期限。所以，当双方签订协议时，作为卖方需要格外谨慎。如果约定了索赔期限，应尽可能设置得长一些。实际上，如果协议没有规定这样的条款，也可以理解为退税仍在协议规定的索赔期限内。这体现了协议条款对于退税等相关事宜的重要性。

（3）收到的补偿金可以申请退税

法律规定，要是因为进口货物质量问题，进口货物的发货人、承运人或者保险公司支付了相应金额，那么纳税人可以在一年内申请退还已付部分相应税款，自收税日期起算。

这里有两点需要特别关注：

一是补偿税退税与退税退税的关系

这里退税的情况通常是指货物全部或部分没有退回，比如溢价卖到国外或者销毁，发货人或者承运人单独对货物进行赔偿。在实际情况中，有时退税和补偿会同时发生，但退税不能重复使用跨境电商进口税，因为申请的退税金额应限于进口时征收的税款。若发生退款，会有相应的退货及赔偿损失。如果已经以退税名义申请退税，就不能再以退还部分收入的名义申请退税，否则就属于重复退税。这是为了防止纳税人滥用退税政策，保障税收制度的公平性。

二是退税期限。退税期限为自征税之日起 1 年，与退税退税期限相同，而且这个时间比较短。如果争端各方能够协商解决，一年的时限相对容易满足。但要是发生仲裁或诉讼，就很难满足这个条件了。

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