2025年跨境电商税收调整引发的思考及影响

**《跨境电商税收调整引发的思考》**

跨境电商税收调整一事引发了广泛关注与批评。这是因为新政策普遍提高了税负。在合法税收、财政民生支出等诸多问题尚未解决的情况下，任何增税举措都会招来批评，这是比较容易理解的。而且国内消费者从海外购买某些生活必需品，是由于这些商品在国内缺乏替代品。

2025年，财政部等三部委发布了《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》。不再适用个人邮政税，跨境电商征税方式发生改变，改为征收进口增值税和消费税，税率为70%，并设立单一税率。优惠额度为每次2000元、每年2万元，还取消了50元免税。

从税收细节剖析，跨境电商税收新政有两个显著影响。其一，税额在50元以下的低价小商品税率在新政策出台后将直接提高至少11.9%；其二，税收优惠额度的限制使得为满足跨境电商个人购物需求，超出额度的人要么忍受涨价，要么转而购买国货。

那么为何要调整跨境电商税收呢？继海外代购之后，跨境电商兴起。与海外代购的碎片化、渠道少、个性化不同，跨境电商采用B2C模式，让普通老百姓能便捷购买商品，产品目录也从手表、包包等奢侈品拓展到奶粉、母婴用品、食品等生活必需品。跨境电商占据了国内产品销售份额，不利于国内企业发展，同时也占据了一般贸易进口的份额，两个市场对应的税收也有所损失。

财政部等三部委发布的文件开篇就提到“营造公平竞争的市场环境”。这里所谓的公平，就是要减少当前跨境电商的影响，平衡跨境电商和一般贸易进口以及国内消费，同时避免税收损失。

跨境电商税收调整引发了社会的广泛讨论，多数消费者对此持批评态度。原因就是新的跨境电商税收政策普遍提高了税负。在合法税收、财政民生支出等问题未解决前，增税政策遭批评是必然的。

再者，目前跨境电商、海淘、海淘、出境购物中最受欢迎的品类是母婴用品和食品。国内消费者在海外购买这些生活用品，不仅是因为物美价廉，更关键的是这些商品缺乏国内替代品。就拿大多数妈妈喜欢代购的奶粉来说，中国市场庞大，奶粉生产企业众多，可为何缺乏国产奶粉替代品呢？2008年，中国奶粉行业深陷三聚氰胺丑闻。为了孩子健康，很多家庭被迫从海外购买奶粉。七年多过去了，我国奶粉行业食品安全监管进展如何呢？2025年，上海警方查获一起假冒名牌奶粉案件1.7万罐，其中包括雅培、贝因美等知名品牌。食药监局曾表示这些假冒奶粉质量符合国家标准，引发舆论哗然。随后食药监局承认这一说法是为提醒消费者不要恐慌。但中国奶粉行业现状实在难以让公众放心，药监局的态度只会加剧消费者对国产奶粉的疑虑。

我认为，在此背景下，消费者转向跨境电商等海外商品购买渠道的行为应该得到鼓励，而非禁止或限制。相关行业的税负和行业准入应以“促进跨境电子商务零售进口健康发展”为目标，而不是为保护国内消费去限制它。

此外，降低跨境电商税负还能促使国内市场自身发生变化。长期以来，由于监管缺失，国内食品等生产企业一直处于“雪上加霜”的怪圈，假冒伪劣行为不断突破公众认知底线。国内消费市场对外开放，通过一般贸易进口、跨境电商引进海外优质产品，能够打破这种“不良”循环，有效淘汰国内低质量厂家，这对食品、消费品等行业的健康发展是极为有利的促进。

□[此处作者名字自行编写]（上海金融与法律研究所研究员）