2025年跨境电商新税制实施：影响与变革

2025年，电商行业迎来重大变革，新的海购政策于4月8日起正式实施。这一政策的发布，如同在平静的湖面投入巨石，在电商领域掀起了巨大的波澜。

台湾店老板王振刚对此深感恼火。他的店铺主要从事小电器经营及寄售业务，店内客单价超过2000元的产品众多，像美容仪、扫地机器人等都是热销品。然而，根据新税制规定，他店里的所有商品都将面临降价。这无疑给王振刚的生意带来沉重打击，因为降价很可能导致销量下降，毕竟消费者可能会因价格优势而选择线下免税店。至此，海淘电商曾经享有的价格红利已然荡然无存。王振刚向媒体哭诉道：“不是每个人都只想赚钱，我们真诚地想把这个生意做大，希望消费者能够公平地享受到美国所有的好产品。”

这一切困惑的根源在于3月24日发布的海外网购政策。当日，财政部、海关总署、税务总局三部委联合发布《关于海外网购新税收政策的通知》，即《跨境电商零售进口》新税制。自4月8日起，我国对跨境电商零售（企业对消费者，即B2C）实施新的进口税收政策。此次政策调整涉及卖家利益的主要变化有两点：其一，关税、增值税、消费税按货物征收，关税暂定为0%，增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收；其二，单笔交易免税额度限额为2000元，个人年度交易限额免税额度为2亿元。同时，将原来的四级税（10%、20%、30%、50%）改为三级税（15%、30%、60%）。这一系列变化意味着各大跨境电商平台面临降价的尴尬局面，像乳制品、保健品、母婴用品等跨境热点产品进口成本将降低约10%。但对于部分产品来说，税率却大幅提高。比如孕妇及婴儿用品，此前大部分商品都在免税额度范围内，现在需要缴纳11.9%的税率；高价化妆品，以前100元以下的化妆品税率为零，现在为47%；奢侈品类，像以前1亿元的机械表税率为30%，现在只能按照正常贸易征税，税率高达65.26%。而对于其他一些产品，跨境电商的税率则有所降低，例如原来的护发税率为50%（不含免税额），现在为11.9%。以新税制计算，宋慧乔同款气垫BB霜价格将上涨35元；兰芝绽放美颜修护的CIF价格为55元，一般线下综合税率为83.86%，约合收税46.12元，而新政通过的税额将高达215.5元。淘宝国际总工程师邢悦表示，“短时间内，店主愿意自愿承诺不降价，平台也愿意提供一定的补贴，这要看商家的情况。面对全年新政，大家都在摸索前行。”邢岳还补充道，门店拥有自主定价权，而淘宝国际作为平台电商公司，没有权力控制价格走势。

新税制对电商平台的影响直接且显著，其中最突出的就是降低价格。在距离4月8日新税制实施不到4小时的时候，备受期待的“正面清单”终于出炉。这份由11个部门联合发布的《跨境电子商务零售进口商品清单》，长达23页的PDF描述了1142种商品，并带有8位税号。国家部委认定，这些商品符合“国内有一定消费需求，能够符合有关部门监管要求，客观上能够通过快递、邮寄等方式入境的消费品”。这意味着跨境电商进口由原来“不允许进口”的“负面清单”模式，转变为“允许进口”的“正面清单”模式。然而，清单最后的注释却让不少以“保税仓”为主要模式的电商企业感到无比忌惮。备注中提到：“上述商品免予向海关提交许可证护照，检验检疫监督管理按照国家有关法律法规执行；直购商品免予检验检疫通关单，网购保税商品须按货物核对通关单，‘二线’出区时免验通关单。”中国国际贸易促进委员会跨境电子商务水平检测专家委员会副秘书长李鹏波表示，“说白了，跨境电商网购保税进口模式的报关监管（BBC）与一般贸易基本趋同。那为何采用跨境电商保税进口呢？难道这意味着跨境电商保税进口模式（BBC）基本无用武之地？”在海关术语中，“一线”指进口，“二线”指出口。在税率同等提高的情况下，直邮模式享有免验清关单的优惠，这让保税模式陷入尴尬境地。从消费者角度看，如果直邮和保税模式价格趋同，海外直邮模式投递周期长、收货体验差，但却因被认为更“正宗”而受到部分消费者青睐。第三方数据机构尼尔森发布的《2015年跨境网购消费报告》显示，41%的消费者更喜欢“海外直邮”作为海外购物配送方式，这一比例高于“保税配送”和“国内现货”等其他形式。跨境直邮虽看似美好，实则困难重重，其运费成本较高，除需组织碎片化的供应链外，还得具备整合整个货运链的能力，短期内难以见到成效。更重要的是，跨境直邮受航空运输限制，成本难以下降，只能依靠多年经验积累进行合理资源配置以获取成本优势，不过这个问题未来可能会随着货运系统的升级而得到改善。货运能力极有可能成为继保税仓之后的下一轮“核心竞争力”。保税备货模式主要销售新品，客均价较低，产品种类有限，其货物在新税制实施前已在海关注册，报关速度较快，所以当消费者在上海下单购买海外商品时，有时能收到当日送达的惊喜。但新税制实施后，对淘宝国际、京东、网易考拉等以保税模式为代表的平台产生了巨大影响。易迅全球购、网易考拉分别表示将加大直供比例；洋茂表示，他们将加强对海外买家的支持，并提高运费。最新数据显示，洋猫的海外直邮品类占比高达80%，而在其他自营跨境平台上，80%的保税备货热销商品被查扣，减税政策下，洋猫展现出了自身优势。经过多年发展，洋贸码头旗下北海国际已在全球建设了12个小型国际货运中心，并自主开发了人工仓库管理系统，与海关在进境包裹信息上全面对接，大大提高了进境包裹的报关效率。北海国际还可以通过查询运输状态实现“海外正品”的可追溯性，确保运输过程完全封闭。易迅全球购负责人邱黄对新税制的目的感到困惑，他在接受采访时表示，“对于这次减税，目前重点是保税模式。邮政模式会降低吗？国家还会鼓励B2C吗？商店采用邮政邮寄吗？目前还没有官方明确消息。”跨境电商内部人士王明（化名）告诉界面新闻，今年因政府支持，不少玩家涌入跨境电商，导致保税仓价格虚高：“保税仓是稀缺资源，也成为优势，直接致使七大口岸保税仓租金非常昂贵。新政策一出来，只要有监管的保税仓库就能用，北京外高桥垄断的仓库比我们现在写字楼的租金还贵。”王明觉得，新政策出台后，保税仓就不再具有优势，这些稀缺资源已成为一种“标准服务”。

各大电商平台对新税制反应激烈。在新京报主办的“4.8跨境进口电子商务税收政策大考”峰会上，各大平台代表纷纷发表意见。唯品会首席货运总监吴迪强调，新政策一旦实施，部分电商同行可能无法当天发货。由于新升级的海关系统与平台对接可能出现问题，行业和消费者都必须为此付出代价。“这项政策试点的海关已经出现问题，每晚都有数万份订单积压。”淘宝国际总经理敖文在接受界面新闻记者专访时也证实了这一点，“针对这次新的减税，海关推出了新的编码系统，平台上的商品要匹配编码系统一一对应，这对淘宝来说是一项艰巨的工作。”他们不仅对新政有合理的质疑，店主们更关心的是新政的落实情况。美国保健品牌Salus负责人潘晓文表示，落实对于公司下一步发展非常重要。上海国美云商通用工程有限公司董事颜春勇表示，“对于跨境进口电子商务税收制度改革，主要是规范跨境进口电子商务行业中的不正当竞争现象。进口电商存在差异化，而海购则是缺乏监管，甚至存在一定法律风险的行业。”当新税制即将实施时，跨境电商进口模式让更多人感到措手不及。北京大学新媒体营销传播研究中心研究员马其骥表示，“海外店铺、跨境电商平台、消费者担心的不是政策，而是新政策的不确定性造成的。尤其是新政，涉及到如此多的消费者、企业、平台，引起了如此多的关注。”马其骥还对新税制提出了更多建议。他认为，新政策出台前，相关部委应进行测算。例如，每年2万元消费限额的计算过程需要公示。这些规定应该为市场实践和发展留有空间。一位不愿透露姓名的行业专家指出，政策中提出的“50元免税限额”显然与上级法律（最有力的法律）存在偏差，未来新政策在纳税方面应该更加严格。《中华人民共和国海关法》第五十六条规定，规定数量以内的货物可以免征关税。《中华人民共和国海关细则》第四十五条规定，关税税额在人民币50元以下的货物免征关税。财政部等部门此次出台的政策只是部门规章，与上述《海关法》和《海关细则》这两部更高层次的法律存在明显偏差。根据《中华人民共和国立法法》第八十八条规定，法律的效力低于行政法规、地方性法规、规章。行政法规的效力不如地方性法规和规章。新税制从3月24日发布到4月8日实施，仅用了短短15天的时间。对于个体企业来说，保税仓库积压了大量货物，甚至没有足够的时间出库。此次新政策没有缓冲期，很多新政策规定并不明确，可能会给行业乃至希望进入中国的海外门店带来困扰和焦虑。不过，根据王明的分析，市场不必过于悲观。新税制由财政部、海关总署、税务总局联合发布，质检总局没有参与税收部分。然而，对于跨境电商零售进口的后续发展，质检总局的新政策最为关键。所以，虽然新的税收政策已经实施，但并不意味着跨境电商进口新政策没有不确定性。

也有很多专家和实践者对新政持开放态度。他们觉得，这是国家首次认可“跨境电商”的商业模式，并给出了明确的方向，这无异于为跨境电商颁发了“出生证明”，代表了国家对跨境电商的肯定态度。天猫国际星悦认为，“对于这次跨境减税，你们反对的不是征税，也不是加税。你们真正担心的是，如果跨境进口电商只是指平时的进口管理，那么这里面传达的信息是近五年来，这种方式可能会引起跨境创新，但监管模式并未得到认可。”洋猫CEO曾碧波在接受界面新闻专访时表示，“跨境电商要规范化、制度化、规模化。新税制下，电子口岸三天对接30万到40万单，海关仍然做得很好。政府给了你以前没有的合法身份。”此外，消费者在跨境购物时，一个重要的激励就是实惠的价格。虽然税收政策出台后，跨境电商平台相对于其他进口商品分销渠道的价格优势依然显著，但跨境电商的整体价格竞争力并未改变。虽然这次减税可能会影响到一些对价格非常敏感的消费者，但不会实质性影响人们跨境购物的热情。可以肯定的是，中国消费者跨境海购的浪潮仍在持续。据商务部统计，目前我国有跨境平台企业超过5000家。有专家预测，2026年我国跨境电商进出口额将达到6500万元，未来几年跨境电商占我国对外贸易的比重将增至20%，年增长率超过30%。商务部司长高虎城曾公开表示，支持跨境电商将是商务部去年的一项重要任务。新税制结束了跨境电商低门槛时代，高红利时期正式结束；减税挤压了毛利率，跨境电商平台将迎来洗牌。新税制带来的最负面的影响是，低门槛的新政策和混乱的“海购”时代将结束，整个行业将迎来政府监管的时代，但从长远来看，这对行业规范发展也有着积极的意义，都是好事。