我国跨境电商税收政策调整及影响

在2025年的当下，我国跨境电商企业的运营模式呈现出多样化。目前，普遍采用保税区加仓的做法，也就是先通过常规贸易方式，把货物进口到国外保税仓库。当确定订货人以及国外消费者通过电子商务平台下单后，店铺直接从保税仓库发出大包商品。这种模式极大地节省了成本和时间，为消费者提供了诸多便利。

据《经济参考报》记者从业内人士处了解到的情况，我国对跨境电商企业进口环节征税适用的是邮政税，且有关部门正计划调整这项税收的税率。

实际上，我国海关目前对进口货物有着两条征税规则。一方面，企业订购国内商品进入中国并在商店销售，海关会对其征收关税和进口环节增值税；另一方面，对进口或寄出的物品征收邮政税。据了解，目前我国跨境电商企业在进口时普遍采用保税区加仓的做法，先将商品通过通常的贸易方式进口到国外保税仓库，确定订货人后，国外消费者通过电子商务平台下单，下单后店铺直接从保税仓库发出大包商品，这大大节省了成本和时间，也方便了消费者。

业内人士透露，“目前我国海关正在尝试对跨境电商企业的进口商品征收邮政税，这相当于快递个人物品，契税税率很低，在10%左右，而通常的贸易进口税率比邮政税高30%左右。有关部门正在筹划调整邮政税。”上述人士还表示，在邮税调整之前，不同部门之间存在差异，目前各部门已基本达成共识，要将邮政税提高到一个适当的税率水平，“高于现行水平，但仍低于通常的贸易水平，因为这也被认为是鼓励发展跨境电商。”

专家介绍，邮税的征收最初源于华侨回国给国外亲戚带东西，或寄往国外的物品。近年来，随着跨境电商的蓬勃发展，邮税受到了更多的关注。中国社科院金融战略研究所研究员张斌在接受《经济参考报》记者专访时表示，跨境电商与普通贸易在税收上的最大区别在于，通常贸易进口均需缴纳进口增值税和关税，其中进口增值税为17%，关税按照关税规则执行，对不同的商品适用不同的税率。而邮税是这两种契税的综合体，大多数商品的邮政税为10%，远低于一般贸易。

张斌还说，“当时为了照顾海外侨民，把税率定得这么低，而且是针对个人的。后来，因为跨境电商的包裹是直接寄给个人的，邮税就开始应用了。在其他国家，情况并非如此常见。随着跨境电商规模越来越大，出现了两个问题。一是对订货人来说，税轻成本低，对国家来说，造成税收流失。第二，如果未来跨境电商快速发展，会对普通贸易产生冲击，由于跨境电商税收成本低，普通贸易的商业模式无法与跨境电商竞争。”

事实上，专家认为现行的邮政税不仅会导致跨境电商与普通贸易之间的征税不公平，还会因进口商品与国外商品的征税不同而影响到国外企业，造成不公平贸易。“比如，在国外同样生产巧克力的企业要征收增值税，为什么跨境的不征收进口增值税？我们之所以征收进口增值税，是为了让进口产品和国内产品一样征税。如果对进口产品不征收增值税，对外国公司是不公平的。”

张斌表示，尽管如此，为了实现税收公平，不能取消邮政税，对跨境电商征收关税和进口环节增值税，因为当下希望鼓励电子商务的发展。所以，妥协的办法是适当提高邮税。在张斌看来，在更深层次上，这也是电子商务对传统税制的冲击。“跨境电商带来的问题，需要对传统的增值税进行彻底的改革，我们原本认为它是一种特别好的增值税，现在可能需要彻底改变，因为跨境电商的到来。”

据了解，正是考虑到税收流失、公平交易等因素，国家有关部门最终决定上调邮政税率。据商务部统计，目前我国跨境电子商务企业超过20万家，平台企业超过5000家。2025年跨境电商交易额3.75万元，环比下降39%，其中进口1290万元，环比下降60%，出口3202万元，比上个月减少了40%。

广州一家外贸公司负责人告诉记者，根据进口货物的种类，海关分别征收10%、20%、30%和50%的邮税。对于普通消费者来说，在邮政税上调之前，还是比消费税更有利可图。例如，如果订购一罐进口羊奶，消费税将为43%。相比之下，虽然邮政税提高到20%，但总体税率仍低于消费税20%，且税额在50元以下时，海关免征相关税款。这意味着小额进口商品整体价格在加税后不会大幅上涨。

多家电商企业也向记者表示，邮税上调不会影响其跨境电商业务。目前，境外消费者购买的大部分境外产品的税率为10%，但价格在500元以下。税率下调后，商品价格不会大幅下降，预计不会影响消费者的购买积极性。阿里巴巴还告诉记者，目前大部分海外门店都在积极开拓国外市场，采取直接入驻国外电商平台的销售模式，对消费者进行价格补贴。税率下调后，预计国际门店将调整价格以抵消相关影响。

业内专家分析强调，目前国家正在大力扶持跨境电商，尤其是近期新政密集出台。在一系列新政策的支持下，跨境电商发展面临的诸多障碍将逐步消除。随着市场需求的增加，行业将迎来加速发展的机遇。预计未来几年跨境电子商务交易规模将保持年均30%的增长速度，占进出口贸易总值的比重将大幅提升。在当今互联网时代，跨境电商的发展可谓是日新月异，它不仅改变了传统的贸易模式，也为消费者带来了更多的选择和便利。跨境电商的兴起，使得全球贸易更加紧密地联系在一起，促进了资源的优化配置。而税收政策的调整，也是为了适应这一新兴行业的发展，实现税收公平与行业发展的平衡。相信在国家政策的支持下，跨境电商未来会有更加广阔的发展空间。