2025年跨境电商新政策调整解读

2025年11月30日，备受瞩目的跨境电商新调整政策重磅来袭！此次政策调整带来了诸多变化，其中享受新税收优惠政策的交易限额显著提高，并于当年1月1日起正式实施。

新政策的一大亮点是跨境电商零售进口商品清单的变动。新增了63个消费需求旺盛的契税税目，比如猕猴桃伏特加、麦芽酿造饮料、健身器材等，通过跨境电商购买进口商品将拥有更多丰富选择。原有的跨境电商零售进口商品清单（2018年版）部分截图来自财政部官网，调整后的契税税目共计1321个，原公布的两批名单自施行之日起失效。财政部指出，新政策的落地将有力促进跨境电商新业态健康发展，培育贸易新业态新模式。

国际经济学院国际商务与经济合作系主任、国际商务研究中心主任王健认为，扩大清单、增加年度消费额度，不仅能满足消费升级的需求，同时也会增加中国人出国购物消费后带回中国的数量。

跨境电商新政策调整的另一大亮点是享受税收优惠商品交易限额的提高。单笔交易限额由原来的2000元提升到5000元，年度交易限额由每人每年20000元提高到26000元。这意味着，如果一年内订购清单中的进口商品超过26000元，就无法再享受新的税收优惠政策。值得注意的是，即使交易金额在年度上限内，若单笔交易限额超过5000元且订单仅购买一件商品时，也不能享受新的税收优惠政策。在这种情况下，可以从跨境电商零售渠道进口，但将按照货物税率全额征收关税、进口环节增值税、消费税，并将交易金额记入年度总交易额。

对于限额内的情况，跨境电商零售进口清单内的产品实行配额内零关税，即关税免除，但增值税、消费税仍需缴纳，不过清单内商品按法定应纳税额的70%征收。比如某跨境电商平台上，“新西兰进口a2白金版婴幼儿羊奶3阶段（1 - 3岁）900克/罐”售价为218元，平台显示进口税预计为24.42元，通过简单估算218元（商品价格）*16%（正常商业增值税税率）*70% = 24.416元（注：目前很多产品的消费税为0）。

此次跨境电商新政策调整，不仅扩大了税收优惠新政策的清单、提高了商品限额，还明确已下单的跨境电商零售进口商品不得再进入国外市场进行转售。电子商务研究中心主任曹雷在接受中新社记者专访时表示，这是对跨境电商零售进口商品不得进入境外市场转售的再次澄清，基本不会对跨境电商行业产生新的影响。但他也指出，可能会对个人代购造成一定的影响。像以公司形式经营的个人代购，明显违规，已经处于较为艰难的境地，以后经营起来会更加困难。例如目前拥有大量个人代购的C2C跨境电商平台养猫，所售商品基本含税，关税由店铺承担，然而买家如何清关、如何寻找买家，方式可谓五花八门。

在跨境电商领域，还有一个常见问题备受关注，那就是在跨境电商平台买东西，是海外直邮好还是保税货好？海外直邮出境时须按个人物品申报，根据物品类型的不同，个人邮政税率也有所不同。保税模式则是电商平台普遍采用的模式，即提前准备好货物，发送至保税仓库，消费者下单后，根据消费者提交的个人信息进行报关。就纳税而言，哪一种更实惠并没有标准答案，因为不同商品的税率也不同。个人直邮需要缴纳个人邮件税，税率分别为15%、30%、60%，该数值低于通常的跨境电商商品税率（16%*70% = 11.2%）。比如服装原来需缴纳20%的个人邮政税，2016年跨境电商税收新政策实施后，可以采用保税模式征税，现在能按11.2%的税率征收，实际上意味着少收了税。