2025年跨境电商新政策解读

2025年11月30日，备受瞩目的跨境电商新调整政策重磅来袭！其中一大亮点便是享受新税收优惠政策的交易限额得到了提高，此政策自2025年1月1日起正式实施。

与此同时，全新的跨境电商零售进口商品清单也新鲜出炉！清单新增了63个消费需求旺盛的契税税目，像猕猴桃伏特加、麦芽酿造饮料、健身器材等都在其中，这使得消费者通过跨境电商“买买买”进口商品时拥有了更多选择。原跨境电商零售进口商品清单（2018年版）部分截图来自财政部官网，添加的63种新产品涵盖多个品类。此次政策调整扩大跨境电商零售进口商品清单，一些近年来消费需求较为旺盛的商品被纳入清单，调整后的契税税目共计1321个，原公布的两批名单自施行之日起失效。

财政部指出，新政策的落地实施将有力促进跨境电商新业态健康发展，培育贸易新业态新模式。国际经济学院国际商务与经济合作系主任、国际商务研究中心主任王健认为，扩大名单、增加年度消费额度，既能满足消费升级的需求，还会促使更多中国人出国购物消费并带回国内。

跨境电商新政策调整的另一大亮点是享受税收优惠商品交易限额提高。单笔交易限额从原来的2000元提升到5000元，年度交易限额由每人每年20000元提高到26000元。这意味着，如果一年内订购清单中的进口商品超过26000元，就无法再享受新的税收优惠政策。需要注意的是，即使交易金额在年度上限内，若单笔交易限额超过5000元且订单仅购买一件商品时，也不能享受新的税收优惠政策。此时虽可从跨境电商零售渠道进口，但将按照货物税率全额征收关税、进口环节增值税、消费税，并将交易金额记入年度总交易额。

对于限额内是否征税这一问题，不少消费者感到困惑。实际上，跨境电商零售进口清单内的产品实行配额内零关税，即关税免除，但增值税、消费税仍需缴纳，且清单内商品按法定应纳税额的70%征收。比如某跨境电商平台上“新西兰进口a2白金版婴幼儿羊奶3阶段（1 - 3岁）900克/罐”售价218元，平台显示进口税预计为24.42元，简单估算就是218元（商品价格）*16%（正常商业增值税税率）*70% = 24.416元（注：目前很多产品的消费税为0）。

跨境电商新政策调整不仅扩大了税收优惠新政策的清单、提高了商品限额，还明确已下单的跨境电商零售进口商品不得再进入国外市场进行转售。电子商务研究中心主任曹雷表示，这是对跨境电商零售进口商品不得进入境外市场转售的再次明确，基本不会对跨境电商行业产生新的影响。不过，可能会对个人代购造成一定影响，像以公司形式经营的个人代购明显违规，以后经营会更加困难。就像目前拥有大量个人代购的C2C跨境电商平台养猫，所售商品基本含税，关税由店铺承担，而买家清关及寻找买家方式多样。

在跨境电商购物时，海外直邮和保税模式哪个更好也是网友常问的问题。海外直邮出境时须按个人物品申报，根据物品类型不同，个人邮政税率也不同。保税模式是电商平台普遍采用的模式，即提前准备好货物发送至保税仓库，消费者下单后根据提交的个人信息进行报关。就纳税而言，不同商品税率不同，个人直邮需缴纳个人邮件税，税率分别为15%、30%、60%，该数值低于通常的跨境电商商品税率（16%*70% = 11.2%）。比如服装原来需缴纳20%的个人邮政税，2016年跨境电商税收新政策实施后，采用保税模式征税，现在可按11.2%的税率征收，实际意味着少收了税。