跨境电商税改政策对行业影响及个人从业者现状挑战分析

# 跨境电商税改政策对行业的影响分析 ## 一、跨境电商税改政策的要点剖析 跨境电商税改政策实施后，对行业产生了多方面的影响。首先，在交易限额方面，日本进口零售贸易限额为人民币2000元，个人年度交易额限额为人民币2万元。与原邮政税收限额相比，每笔交易金额由1000元提高到2000元，这一变化对于消费者和电商平台都有着不同的影响。对于普通消费者而言，这个金额在很多情况下是足够的，但对于高级购物者来说，如果消费金额较高，可能会受到年度限额的限制。从电商平台角度分析，每笔交易金额翻倍且实行上限模式，虽然在一定程度上减少了分单的影响，但对于高价位、高频次商品的销售仍面临挑战。例如同一套餐商品组合，只要总金额不超过2000元可一单处理，这对于此类商品销售是利好，但单品超过2000元的处理方式成为难题，还涉及如何监管卖家年进货金额等问题，需要个人、电商平台和海关三方共同配合。 其次，税率方面也有重大调整。对税率限额内的跨境电商零售进口商品，税率暂定为0%，取消和免征进口环节增值税、消费税，暂按法定应纳税额的70%征收，超出限额的部分按规定征收。新税率下，个人消费者和电商平台都必须重新仔细计算成本和售价。此前跨境电商借助政策不明朗和邮政税优惠赚取了不少利润，而此次改革取消了50元免税政策，大部分商品按11.9%（17%×70% + 30%×70%）征收增值税和消费税，部分产品如奢侈品2000元以内需缴纳70%消费税。以中高端个人护理化妆品为例，邮费税率为50%，新税率为32.9%，相比通常贸易关税为2% - 10%，增值税为17%，消费税为30%，跨境电商新税率下此类产品优势更加凸显。不同清关形式在税率、程序和费用上差异较大，跨境电商企业应根据自身情况综合考虑货物、时效、成本等因素选择清关方式，新税制下保税仓模式的跨境电商平台需提前对货物进行申报，否则将面临成本增加。 再者，明确了消费者作为纳税人的实际交易价格（包裹商品零售价、运费、保险费）为完税价格，纳税人可以是电商交易平台企业或货运公司。在新税制下，原来FOB减税变为按CIF征税，邮费和保险费都包含在税中，电商平台会将这笔成本转嫁给货运服务商，最终也会转嫁到消费者身上。 最后，适用商品类别方面，新政策规定平台和与三项海关订单相关且比对的货物，以及与海关无关但可由快递公司和邮政公司提供并承诺承担相关法律责任的货物按相关规定执行，新的《跨境电子商务零售进口商品清单》将由财政部另行公布。此次减税在全省海关口岸统一标准，新跨境电商管理办法出台后，各口岸统一实施清单，明确了可申报商品种类，防止出现同品不同口岸申报差异的情况。同时，电商企业需与海关平台对接并提供三项信息，海关和国检的通关政策还需磨合，电商平台或货运代理要具备应急变更能力，跨境电商从业者应关注上海海关实施情况并在北京口岸尝试通关以适应政策。 ## 二、跨境电商税改政策带来的行业震动 跨境电商税改政策的突然实施，给整个行业带来了巨大的冲击。政策出台的紧迫性使得各电商平台没有足够的过渡期，对现有模式造成了严重影响。自2016年2月以来，众多跨境电商国际贸易部门接到海关初步沟通，确认4月起对跨境电商征税。3月24日相关三部委发布新税制，此时各电商平台还在讨论征税后对消费者的影响以及降价幅度承担问题，然而4月7日晚财政部发布《跨境电子商务零售进口商品清单》（正面清单），很多热门产品不在其中，让电商平台陷入尴尬境地。 4月15日晚，财政部等13个部门联合发布第二批正面清单，虽对部分产品进行了解释，但后续新政调整仍未完全解决问题。某护肤品电商平台总工程师何聪最初调侃，后虽态度转变但最终仍面临困境。对于跨境电商来说，4月8日之后发货的监管要求带来了真正的危机，如发货需按正常贸易要求提供清关单，化妆品、保健品等商品还需在相关部门注册，清关过程繁琐且困难。 以护肤品为例，进口护肤品标签查验需要提供原产地证书、合同、发票、装箱单、提单、相关材料、外文原版标签、化妆品翻译及成分配送、美国乳品及药物管理局进口护肤品批准文件、检验授权书等十余种外贸检验文件，报关完成后国检部门出具通关单再向海关申报，清关系统记录清关清单时若没有货代涉及法检的货物将被退回。跨境电商在实际通关中存在两大困难，一是出关时难以提供像一般贸易那样齐全的随附文件，因为其采购模式多为“代购”，获取原产地证明等文件困难；二是一般贸易备案周期长，如保健品备案问询时间长，新型号持续1 - 2年，且每个SKU备案费高达50万到100万，这对于电商平台来说成本过高。 自4月8日政策实施至4月15日，广州、深圳、宁波、杭州等综合试验区进口量较前期有不同程度增长，4月15日后由于海关总署允许4月8日出运的货物按原通关程序进口，进口量有所减少。进口下降主要是因为跨境电商销售库存商品，一些电商企业害怕政策变化推出促销措施清理库存，同时当地海关和质检严格执行新政策，导致4月8日之后发货的商品大量堆积在码头和机场，部分综合试验区已开始裁员。各电商平台积极寻求自救，直邮成为一条出路，但海外仓租金下降，一些跨境电商平台开始尝试转变走高端旅游路线，但对于一些规模较大的公司来说短时间内完成转变并不容易，人们仍希望新政能够调整，给行业至少一年的缓冲期。 ## 三、跨境电商出口的方向指引 决定进行跨境电商出口后，明确具体方向十分关键。首先要进行人群分析，确定销售的国家和地区，深入调查该国的文化习俗、生活习惯、地理条件、气候条件以及历史等特点，了解该国消费者的需求。比如不同国家消费者对产品的喜好差异很大，像某些国家可能更倾向于某种风格的服装或特定功能的电子产品。 其次是跨境电商平台分析，市场上跨境电商平台众多，各有特点、优势和劣势，买家需根据自身实际情况选择合适的平台，并了解平台规则制度，避免日后出现违法行为。例如亚马逊平台对产品质量要求较高，eBay则在某些品类上有优势，wish有自己独特的客户群体和运营模式。 最后是产品选择，主要有以下几种方式。一是通过使用平台前台搜索关键词，结合相关工具，查看相应产品系列的相关数据，了解市场需求和竞争情况；二是浏览美国等主要网购网站，了解热门产品趋势；三是利用社交媒体，掌握热门产品动态；四是通过搜索平台，分析大卖家店铺，学习其产品选择和运营策略。通过这些方式综合选择适合出口的产品，提高销售成功率。 ## 四、个人从事跨境电商的现状与挑战 个人是可以做跨境电商的，但目前大部分平台需要企业资质，个人做跨境电商面临诸多困难。现在能做的平台有亚马逊、eBay、wish等，但入驻亚马逊基本很难通过。个人从事跨境电商会遇到一系列问题，比如备货压力大，备货到FBA从原材料采购、生产、物流、FBA、销售到付款周期长，个人买家协商付款期限困难。 产品选择难也是一大问题，“七分产品，三分运营”，好的产品决定成功的一半以上，但很多出口跨境电商企业在选品上存在误区，如根据中国人喜好和习惯选品、不了解出口国文化习俗、存在审美差异和文化障碍等，不同平台偏好不同，商家容易局限于自身经验，无法拓展更多产品类型。对于重视产品质量的亚马逊平台，购买产品需谨慎，质量差的产品退款率很高。 退货概率高，FBA仓库退款率高，因为FBA发货产品由亚马逊客服跟进，不同客服处理方式不同，且亚马逊鼓励退款，导致退款率上升，很多买家在FBA仓库有未售出产品。经营风险较高，个人缺乏运营经验，还要应对竞争对手的恶意行为，如做事、卖东西、做差评、恶意投诉等，一旦操作失误或店铺关门，FBA里的货会成为负担。存储成本高，越来越多店铺使用FBA，仓储成本上涨，产品卖不出去会出现滞销库存，FBA会收取高额年仓储费，大量滞销还会影响账户指数，导致仓储容量减少。资源配置也困难，很多个人买家囤货后发现FBA仓库不空闲，影响使用操作。总之，个人从事跨境电商面临重重挑战，需要谨慎考虑和充分准备。