一窥英国税改新动向：2025年进口清关VAT递延全面解析

面对众多卖家的咨询，雅玛森决定详细介绍关于“进口递延”的相关内容。目前大多数合作物流商回复卖家：递延不接单或者需要借助税代递交Postponed VAT Account进行递延操作。那么，这个Account具体指的是什么呢？

英国FBA/海外仓卖家的进口环节申报差异

此次税改的显著变化是引入了一种新的申报模式，即Postpone VAT Accounting，也被称作清关VAT递延。这一变革意味着进口商不再需要在货物进关时即缴纳进口VAT，而是可以推迟至后期进行VAT申报填写。这样，进口VAT的缴纳环节从清关节点转移到了VAT申报节点，实现了进口VAT的“不缴不退”状态。税务部门每月会向进口商提供电子对账单（Online Monthly Statement），以便对照填写被推迟的VAT（Postponed Import VAT）。

中国卖家如何申请清关递延

对于海外企业卖家而言，若想申请“清关递延”，可委托物流清关代理在海关申报时选择在VAT申报表中说明进口VAT，并在收货人位置填写详细的VAT信息，无需额外提前申请备案。采用“Postponed VAT Accounting”的进口申报方式有利于卖家的资金流转，简化了进口VAT退税的流程。

物流公司如何为海外卖家申请“VAT清关递延”

当物流公司接收到海外电商卖家的清关委托时，必须收集卖家的VAT号、EORI以及公司名称等信息。在海关申报系统，物流公司需选择“you’ll be accounting for import VAT on your VAT Return.”，即在VAT申报表中说明进口VAT。HMRC提供两种常用的海关申报系统服务：

1) 若物流公司使用CHIEF系统进行申报清关，需在Box 8（Header Consignee）中填写卖家以GB开头的EORI号，在Box 44 (Registered Consignee)填写卖家的VAT税号，并在Box 47e框中选择“G”作为付款方式。

2) 若物流公司使用“报关服务”进行申报清关，只需在Data element 3/40的标题上输入卖家的VAT税号。

中国卖家的季度VAT申报流程

根据税务部门的新政策要求，英国VAT的申报需遵循以下流程：

(1) 申报代扣代缴的税前销售额和0增值税额;

(2) 申报B2B销售，这部分平台不代扣代缴，但卖家需线下申报并缴纳VAT;

(3) 申报所有进项税，包括本地含VAT的采购发票、物流发票，以及已缴纳或递延的进口VAT。

自2021年1月的新规实施以来，若能实现清关递延的英国货物进口，合规地申报已递延的进口增值税变得尤为重要。否则，物流商可能会拒绝提供清关递延服务并追讨缴纳进口VAT。若您对新的政策仍有疑问，请立即联系我们的编辑团队为您解答!

（编辑：江同）

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