Amy聊跨境：阿联酋企业所得税缴纳企业全解析 2025年参考版

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在之前的文章中，我们为大家详细解读了阿联酋财政部将在2023年实施的企业所得税（CT）的相关情况，许多卖家对此非常关注，纷纷询问关于纳税义务的问题。

本期文章将继续深入探讨卖家们关心的热点问题，详细解析谁将纳入阿联酋企业所得税（CT）的征税范围。

阿联酋的CT将适用于所有在阿联酋境内的企业及其商业活动。其中包括银行业务以及从事房地产管理、建设、开发、代理和经济活动的企业也都将纳入征税范围。

接下来，我们关注个人所得是否也在阿联酋CT的征税范围之内。对于个人所得，有以下几种情况需要注意：

1. 个人工资和其他就业收入（无论来自公共部门还是私人部门）将不纳入阿联酋CT的征税范围。

2. 个人以个人身份持有股票或其他证券所获得的股息、资本利得和其他收入也将免税。

3. 个人以个人身份进行的房地产投资不在征税之列。

4. 对于自由职业者和专业人员的年度净收入，如果未超过37.5万迪拉姆的津贴收入，也将免征阿联酋CT。

5. 个人从银行存款或储蓄计划中获得的利息和其他收入同样不在征税范围，但需要注意的是，如果个人在阿联酋开展相关商业、工业或专业活动并持有营业执照或许可证，则属于阿联酋所得税的征税范围。

那么，外国公司或个人是否也在阿联酋CT的征税范围之内呢？答案是肯定的。如果外国公司或个人在阿联酋持续或定期开展贸易或经营业务，就需要按照阿联酋所得税法进行合规纳税。但对于那些仅从股息、资本收益、利息、特许权使用费和其他投资回报中获得的境外投资者，则不受阿联酋CT的约束。

对于自由区（Free zone）企业是否在阿联酋CT的征税范围内，也有特定的规定。虽然阿联酋企业所得税适用于所有企业，但考虑到自由区对阿联酋经济和竞争力的贡献，企业税制度将继续尊重向符合所有监管要求的自由区企业提供的企业税优惠。所有在自由区注册的企业都需要注册所得税号。

关于哪些所得可以免征阿联酋CT，主要包括阿联酋企业从其持有的“合格”股权中获取的股息和资本收益，以及满足特定条件下的集团内的交易和重组。

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