Amy聊跨境：欧洲站VAT税务问题QA大全

根据欧洲海关法规定，离岸公司并不具备单独在欧洲进行申报的资格。离岸公司必须与欧盟公司（通常是清关公司）共同进行申报，并由欧盟公司承担相应的连带责任。

HS CODE（海关编码）是每个商品的基本标识。如果商品的海关编码无法确定，需要根据海关要求提供相应的描述以获得临时海关编码。海关编码对应的关税率和进口VAT税率是决定企业在进口时需要缴纳税金的重要因素之一。

二、关于是否可以选择低关税率的海关编码进行申报以降低税金的问题

不可以。客户必须根据真实的海关编码进行申报。例如，在处理德国进口申报业务时，某产品的海关编码有争议，对应的关税是0%和14%。如果客户坚持使用0%进行申报，可能会受到海关的检测并判定为14%的税率。四个月后可能会收到德国海关的补缴税金通知书。

三、关于申报价值的问题

申报价值是企业进口时需要缴纳税金的主要决定因素之一。欧洲海关根据货物的CIF（成本、保险加运费）价值进行申报。关税和进口VAT的计算都与货物的CIF价值密切相关。

四、进口VAT与销售VAT的区别

进口VAT属于进项VAT，而销售VAT属于出项VAT。VAT申报等于出项VAT减去进项VAT，即还需要缴纳的VAT。货物低申报只能在关税上降低，因为进口VAT是可以抵扣的。需要缴纳的总VAT由客户的销售额决定，与客户进口申报价值关系不大。

五、关于物流公司提供的税单税务代理无法抵扣税的问题

这种情况在德国尤为常见。德国海关对离岸公司在德国清关的要求较为严格，需要欧盟公司作为担保方。清关公司的EORI编号后面的小数字能反映出实际进口商与清关公司的关系。不管清关代理填写的是哪种选项，只要给离岸公司提供申报，都需要承担连带责任。

六、关于德国清关代理严格的原因

德国的清关是非常严谨的，甚至逐票文件审查，这符合德国人的严谨特点。离岸企业的低申报、误申报、偷税行为都会对清关公司造成直接影响，并需要承担一定的连带责任。

七、关于CPC和海关程序代码

CPC即Customs Procedure Code，通过这一编码可以了解企业进口或出口的原因以及货物的流向。

八、关于税务递延的问题

税务递延是指货物进入欧盟的申报国后，通过税务递延到最终配送国家。企业只需在申报国缴纳关税，无需缴纳进口VAT。例如，货物从比利时清关，通过税务递延申报配送到欧盟其他国家。

九、税务递延的合法合规性

税务递延是合法合规的。许多欧洲本土公司都采用这种方式进口。但对于商品销售周期较长的企业，税务递延在现金流方面有很大帮助，但需要高度的税务专业知识来支持其合规性。其核心是客户在目的国是否如实缴纳销售税。

（来源：Amy聊跨境）

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