日本JCT新规即将生效，对卖家影响分析”

从2024年10月1日起，日本将取消简易申报模式。对于中国的企业卖家来说，从2025年1月1日起，将不再适用简易申报模式，只能使用标准申报。那么，作为中国的跨境电商卖家，应该做好哪些准备来应对这一变化呢？

一、了解什么是日本JCT

日本JCT，即日本消费税，是日本对境内销售的商品和服务征收的一种间接税。自2023年10月1日起，日本国税厅实施的“合规发票留存制度”正式生效。这意味着有税务抵扣需求的消费者（如企业采购者）必须提供带有卖家JCT注册号的合规发票，以申请税务进项抵扣。对于中国卖家而言，申请JCT注册号变得尤为重要。

二、关注日本JCT政策的调整

最新公告指出，自2025年1月1日起，外国企业在日本提供的数字服务及跨境商品销售需通过日本国内的平台运营商履行消费税缴纳义务。此次改革进一步扩大了外国企业的消费税覆盖范围，特别是针对跨境电商和数字服务领域。主要的新规包括平台代缴机制、适用税率以及合规要求。

三、理解新政对跨境卖家的影响

1. 税务成本增加：卖家需要按照10%的税率缴纳消费税，这意味着在制定价格时需要考虑额外的税负。

2. 合规压力增加：卖家需要提高税务合规性，向平台提供准确的销售和财务信息。

3. 市场竞争加剧：部分中小型跨境电商卖家可能会因无法承担额外税务成本而退出市场。

举个例子：某企业在X年度的课税收入为1000万日元，销项消费税为100万日元，当年度实际发生进项消费税70万日元。在简易征税制度下，纳税额为20万日元；而在标准征税制度下，纳税额为30万日元。简易申报在一定程度上有助于节省税金，但如企业需要进项抵扣，标准申报更为合适。

四、如何应对新政调整

从明年开始，简易申报将被取消，卖家必须选择标准申报。在这种情况下，“ACP+JCT”的模式成为了卖家合规清关的最佳选择。这意味着卖家需要找通过海关手续代理人ACP去清关，并委托税务代理去申请日本JCT税号进行标准申报。对于已经获得JCT注册号的卖家，应税额产生的进项JCT票据可作为抵扣。若核算后申报金额为负数，则可以进行退税。

对于中国卖家而言，申请日本JCT可以带来合规的税务抵扣及退税、清晰安全的进口清关流程等优势。采用“ACP+JCT”的模式可以确保卖家符合日本的各项规定，合理降低合规成本。希望中国卖家在新政策实施前做好充分准备，以应对未来的挑战。

（来源：MJCM跨境合规）

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