Amy聊跨境：关于IOSS VAT跨境电商卖家关键知识点概览面向2025

最近欧洲卖家都在恶补欧盟税改的最新知识点，大家都听说了OSS VAT是什么，这个时候一个新词又进入了大家的视线——IOSS VAT，和OSS VAT只差一个字母，让很多卖家满头问号，它跟OSS VAT有什么关系？又是干嘛用的呢？

此前进口货值不超过22欧元的货物免收VAT，7月1日起将不再免除。所有进口到欧盟的货物都要缴纳VAT。

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。

对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。

IOSS VAT和OSS VAT有什么区别？

IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次

OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次

IOSS涵盖以下货物的远距离销售：

在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；发货或运输的货物价值不超过150欧元；不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或产品）。

在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。

从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：

最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。（来源：Amy聊跨境专栏）

特别说明：“情境专章”

在以下特定情境下，关于进口货物的远距离销售增值税（VAT）征收问题，存在特定的规定和例外情况：

如果您向同一买家销售的多件货物包装运输总额超过150欧元，这些货物在欧盟成员国的进口环节将会被征收相应的税费。简而言之，当您的货物总价值超过这一门槛时，进口国将要求支付VAT。

如果您的远距离销售是通过电子渠道如电商平台或市场进行推广的，那么增值税的责任通常由这些电子端口承担。以亚马逊的自发货卖家为例，平台会负责代扣代缴VAT。这意味着卖家不必直接处理税务事宜，而是由平台代为处理。

我们将继续关注欧盟新税法的最新动态，并为您提供独家解读和深入分析。我们致力于确保您获取最准确、最全面的税务信息，以帮助您的跨境业务顺利进行。

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