深度解读欧洲五国VAT申报详细要求与流程指南：精选干货梳理最新至2025年

前不久，eBay发布了一则通知：2020年1月起，法国反欺诈法律即将生效，eBay将按照法律要求向法国执法机关分享卖家的法国应税交易数据，并对增值税不合规的卖家承担连带责任。

近两年来，不论英国、德国亦或是欧洲各国VAT的爆发，都让跨境电商卖家们陷入“谈税色变”的境地。卖家要顺利进军欧洲市场，应该了解并掌握各个市场VAT的流程与操作。

欧洲五国VAT申报要求-英国篇

英国VAT有分为季度申报和年度申报，很多卖家不太了解年度申报，JAMES先普及一下：VAT ANNUAL ACCOUNTING SCHEME年度申报。

ANNUAL ACCOUNTING就是一年申报一次，在年初的时候，依据前一年的销售额或者预估下一年的销售额来缴纳VAT税，如果你是标准VAT，那么按照20%缴纳，如果你使用的是FLAT VAT，那么按照FLAT VAT税率缴纳。

如果你是新申请的VAT，那么根据预估来纳税，如果是老VAT，那么根据之前的销售额进行纳税。当到了年底，需要根据实际销售情况对所缴纳的VAT税多退少补，多退少补须在年度后2个月内申请。只要你的销售额在&1.35 MILLION以内，那么你就可以申请年度申报计划。需要提前一个季度申请，当然你也可以随时申请退出这个计划，但是当你销售额达到& 1.6 MILLION时，那么你必须退出这个计划。该方案一年只能申请一次退税（需要每月或每季度先交、在年底年报的时候才退）。更重要的是如果采用这种方式，将会加大被HMRC税务稽查的概率。JAMES是不建议卖家使用年报申报计划。选择季度申报是较为稳妥的方案。

英国站是当月申报的如申报3.1-5.30，6月开始申报计算。7月7日为最晚申报交税时间。

关于罚金

IF THERE ARE MISDECLARATIONS OR LATEFILLINGS OF UK VAT RETURNS，FOREIGN COMPANIES MAY BE SUBJECT TO PENALTIES.FAILURE TO REGISTER FOR VAT （FAILURE TO NOTIFY HMRC WITHIN 30 DAYS OFBECOMING LIABLE TO REGISTER FOR VAT）WILL TRIGGER A PENALTY OF UP TO 100%OF THE VAT WHICH WOULD HAVE BEEN DUE DURING THE UNREGISTERED PERIOD OFTRADING. PENALTIES FOR FAILURE OR DELAY IN SUBMITTING VAT RETURNS TAKETHE FORM OF A SURCHARGE IMPOSED BY HMRC WHICH IS CALCULATED AS APERCENTAGE （UP TO 1.5%） OF THE UNPAID VAT. IN ADDITION，INCORRECT ORINACCURATE RETURNS ARE ALSO SUBJECT TO PENALTIES，IN THE FORM OFSURCHARGES，CALCULATED AS A PERCENTAGE （UP TO 100%） OF THE LOST REVENUE.

大致的意思是：如果英国增值税申报表存在错误或延迟填写，外国公司可能会受到处罚。未办理增值税登记（未在须办理增值税登记之日起30天内通知HMRC），将被处以未登记交易期间应缴纳的最高达100%的增值税的罚款。对未提交或延误提交增值税申报表的处罚，采取由皇家税务及海关总署征收的附加费的形式，按未付增值税的最高达15%计算。不正确或不准确的申报还会受到罚款，以附加费的形式计算，以税收入的损失的百分比（最多100%）计算。

税号格式：GB 123456789 （9位数）

EORI格式：后面加000就是你的EORI号

针对欧洲国家HS CODE关税查询网址：HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_CONSULTATION.JSP?LANG=EN

查VAT是否有效的网址：HTTP://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML

查EORI是否有效的网址：HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION.JSP?LANG

欧洲国家VAT的申报要求-德国篇

德国会下来三个税号，下面一一为您道来：

一个是16开头本土税号，格式是16/673/12345，用于缴纳税金；一个是欧盟税号，格式是DE123456789（9位数），用于买家发票上；一个是EORI号，DE3456 （15位数），用于清关（英国脱欧的情况下，德国后面基本需要申请EORI号，英国的EORI号不会通用欧盟了）

（2）惠税率2（R2）

税率设定为5.5%，涉及的产品范围广泛，包括图书、印刷材料、有声读物以及部分食品类。健康、美容和个人护理产品，如营养饮料、避孕套和其他避孕辅助用品等也包含在内。（若想了解详细信息，可咨询相关机构）

（3）优惠税率1（R）

税率设定为10%，主要涉及的产品包括粗盐、细盐、胡椒、香草和香料，以及鳞茎植物。

（4）标准税率（S）

这是跨境电商常用的税率，覆盖了大部分的产品。

法国TVA税号及申报

法国TVA税号为FR 12 345678901，共11位数字。法国TVA申报有两种情况：月报（标准）和季报。年度增值税低于4000欧元的可转为季度申报。季报和月报的截止时间均为当月的19日，但鉴于税金申报后的转账需要时间，建议客户在10号左右完成缴税。

关于罚款

法国对于迟交税款和增值税支付的处罚是常见的，罚款范围从0.2%的错误处罚到5%的增值税欠缴延迟处罚。对于持续的延误，罚款可能会增加到80%。

证书上的code3120和3220的区别

code3120为工商类别，代表在法国有实体分部、办公措施和员工的工商主体注册VAT。而3220则是针对在当地无任何办公措施的非法国离岸公司注册VAT。前者需缴纳如营业所得税和社保税等税款，后者只需缴纳销售VAT。

卖家如何查询VAT税号有效性

卖家可以通过两个途径查询VAT税号有效性：一是登录的VAT税号查询网站www.sirene.fr，填写公司英文名字进行查询；二是登录法国官方网站www.tva-intrar-gratuit.fr，在框框里填写公司名称或法国本土工商税号进行查询。

（此处省略部分内容）

欧洲各国VAT申报要求-意大利篇

意大利的VAT增值税税率分为几档，其中4%为最低税率，适用于基本必需品如食品和图书；10%为特殊税率，适用于旅游服务和某些食品和植物种子；而22%为标准税率，适用于大部分其他情况。意大利的税号写法为PARTITA IVA，分为月报、年报和季报，具体缴纳时间和规定根据年销售额而定。延迟缴纳意大利增值税的罚款为增值税的30%，并附加每年2.5%的利息，延迟时间过长的罚款可能会超过240%。

（此处再省略其他国家的内容，只提供结尾）

欧洲五国VAT申报要求总结

掌握上述五国（含之前提及的国家）的VAT申报要求和税号写法，将有助于跨境卖家更好地合规经营。别忘了进行海牙认证，以确保文件的有效性。若有任何疑问或需要进一步了解，请扫描下方二维码联系我们。

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