海外卖家申请税号后，2025年税收安排攻略

本文作者Chad Zhao，拥有美国拉文大学工商管理硕士学位和美国注册会计师资格。他曾就职于致同国际和申通快递，现任iMile财务经理。

2019年，中东电子商务平台noon进行了一项重大改革，要求所有海外卖家（作为海外公司）必须自行申请税号（TRN）。这一变革对中东卖家产生了一系列深远的影响，许多卖家至今仍未在noon平台上恢复正常的业务。

为何noon要做出这样的决策呢？在这个新政策下，卖家该如何进行合理的税务安排呢？

根据阿联酋的税法，外国公司只有在无法自行缴纳阿联酋的税款时，才需要申请税号。在noon平台上的交易，实际上是海外卖家与阿联酋境内的买家之间的买卖关系。一旦交易完成，noon平台会为卖家自动生成增值税发票。

对于跨境电商来说，通常有两种清关模式：B2C和B2B。在B2C模式下，个人已经间接或直接支付了进口增值税，这部分费用通常由物流提供方代为支付并转嫁给卖家。即使卖家已经申请了增值税号，他们在noon平台上的交易订单所产生的增值税仍然需要申报并缴纳，导致卖家实际上支付了两次增值税。

而在B2B模式下，进口人必须是在阿联酋的公司，进口增值税通过反向收费机制（RCM）由国内进口商缴纳。在这种情况下，卖方无需注册增值税号并缴纳税款。如果物流提供商作为进口商，他们无法抵扣这部分进口增值税，这部分成本最终会转移给卖方。

由于noon内部的税务调整，所有海外卖家的账户在2019年被暂停。这给许多中国大陆的卖家和跨境物流提供商带来了巨大的困扰和商机损失。实际上，作者认为noon可以保持之前的模式，允许海外卖家开设账户，只需将增值税发票替换为清关进口增值税发票或等效格式即可。这样可以避免业务模型的变化，降低卖家的进入壁垒和成本，并增加noon的收入。

现在由于noon对增值税的理解，海外卖家必须申请增值税号并缴纳双重税。为了避免这种情况，卖方可以考虑在阿联酋注册一家公司来进口商品，并使用这家公司在noon平台上运营。对于已经注册了增值税税号的卖家，他们可以考虑使用自己的税号进口商品，通过RCM方式避免双重征税。但这对跨境电商特别是直邮来说并不容易实现。

与沙特阿拉伯法律不同，尽管阿联酋的非自由贸易区公司不能拥有超过49%的外国资本，但外国资本可以通过各种协议保护其权益。境外投资或经营的关键在于了解当地的法规并做好合规和税务筹划。这是一门有趣且重要的艺术。（来源：ePanda出海中东）

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