亚马逊卖家必读：2025年德国VAT税务新规解析

德国市场作为跨境电商卖家在欧洲的重点市场之一，VAT政策对卖家在德国的销售开展带来不小的影响。一直以来亚马逊卖家遇到很多德国VAT注册申报的问题，小编在这里做个集中整理和深度讲解。

一、什么是VAT?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在德国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从德国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用德国本地仓储进行发货，就属于德国的VAT增值税应缴范畴，我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款，让您可以合法地使用德国本地仓储发货和销售。

二、德国税务局政策变更

2018年8月1日：德国联邦内阁通过了一项法律草案，该草案规定如果网上商城的第三方卖家有在德国进行税务注册的责任，则该网上商城须从该卖家处获取其税务相关的具体数据。这项法律计划于2019年1月1日生效，并将于2019年的3月1日起对位于欧盟之外的卖家实施。

2018年9月开始：爆发了几次大规模亚马逊查处德国VAT税号的事件，很多卖家开始担心被查。

2018年11月：亚马逊、eBay官方公众号多次推送文章要求卖家提供德国VAT，并且要求3月1日务必将税号提供后台，否则将限制销售权限。

2018年12月：Amazon德国平台卖家，近期都收到了来自Amazon的邮件提醒：最新税务法案于2019年1月1日生效，如果您尚未获得德国税务证书副本，那么从2019年3月1日起，您可能无法在亚马逊上销售。

2019年1月1号开始：德国税法明确规定，电商平台将对其上卖家的偷漏税行为承担连带责任。任何一个在德国经营的电商卖家（包括跨境卖家和德国本地卖家），都必须出示德国税务证书（Bescheinigung nach §22f UStG），才允许在Amazon、eBay等平台经营。

值得注意的是，德国税务证书(22f证书)并不是目前的德国税号（St.-Nr.）或税务识别号（Ust-IdNr.），而且它的有效期是3年。该税务证书的主要目的，是为了帮助德国税务局更加有效的监督电商卖家的缴税行为，杜绝海外卖家偷税漏税的问题；有效期内税局会对您的账户进行不定期抽查，如果发现账户存在异常税务申报状况（低报漏报），会立即冻结店铺并且收回证书，对异常税务状况进行严格审查。

2019年年初，在很多卖家收到的亚马逊德国站VAT合规的邮件通知中，就有提到关于没有义务注册VAT，并提供税务证书的，卖家需要填写一份税务豁免声明，证明自己在德国没有税务登记的义务。邮件详情如下：

2019年2月21日：德国税务局发布通知称，将原本需要在3月1日前提交的德国税号和税务正式副本时间延长至4月15日，但前提是卖家要在2月28日前向相关部门提出“德国税务证书”的申请。

有德国站卖家收到相关的邮件表示，“德国纳税义务—根据德国增值税法的修订案（UStG第 22f 部分），亚马逊必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书，或者卖家未在德国产生任何应税销售额的正式确认函。所有卖家都应立即采取行动。 如果您应该在德国进行税务注册，请上传您的德国税务证书 (F22)。如果您无需进行德国税务注册，则必须确认您未在德国生成应税销售额。位于欧洲经济区境外的卖家如未能遵守上述要求，将无法再在 Amazon.de 上或向德国境内买家销售商品。位于欧洲经济区（包括德国）境内的卖家必须在 2019 年 10 月 1 日之前采取行动。”

2019年9月24日截止。大面积德国站卖家被封，取消店铺销售权限，需要上传税务证书才能开通销售权限。本自今年1月德国新修订增值税法案生效以来，相继有不少亚马逊德国站的卖家因VAT问题被封号。根据该法案的规定，关于我们的服务

我们专注于为全球客户提供欧洲八国VAT税号的注册及申报服务。

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（撰写：风华正茂）

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（来源：经过严谨核实的信息）