增值税改革趋势：英国与欧盟增值税变更聚焦VAT一站式申报OSS新模式解析2025版

在英国即将脱欧之际，亚马逊已向卖家发布了关于欧洲地区物流服务的调整信息。这种变化对跨境电商来说具有重要意义。为了帮助卖家更好地适应这一变化，本文将详细解析英国与欧盟在增值税方面所做的调整。

一、关于英国的增值税调整

1. 低价值托运减免政策的取消与增值税范围的扩大

自2021年1月英国脱欧过渡期结束后，将实施新的边境运营模式。这一模式将扩大增值税的征收范围，具体表现为取消目前对进口至英国且价值不超过15英镑的低价值货物的增值税免征待遇。

2. 亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）的调整

需要注意的是，亚马逊的Pan-EU库存调拨/转运服务将在2020年12月28日（星期一）起逐步减少并最终停止。这意味着，从2021年1月1日起，英国与欧盟的库存将不再互通，卖家需要单独管理和发货。

英国网购平台OMP将负责征收和核算增值税。对于未通过网购平台出售的货物，如果销售点在英国，海外卖家需向HMRC登记并缴纳增值税；若货物已在英国但未通过OMP销售而直接出售给英国消费者，其增值税的核算责任仍由海外卖家承担。

二、欧盟的增值税及相关政策调整

1. 小包裹进口免税政策的取消与OSS注册申报

欧盟关于电商增值税的改革法案将在2021年7月1日实施，其中取消了22欧元以下小包进口免税的规定。所有进口到欧盟的货物都必须使用电子报关单在边境申报缴纳增值税。关于OSS VAT，这是MOSS VAT的延伸，即Mini One Stop Shop。未来，OSS将取代原有MOSS以外的B2C行业，这意味着卖家只需在一个欧盟国家注册VAT，并在该国申报所有欧盟国家的销售和VAT。

2. 统一欧盟远程销售阈值与电商平台责任

改革法案中提到，过去欧盟远程销售的不等阈值将被统一调整为1万欧元的固定金额。电商平台将承担起增值税代扣代缴的义务，对于价值低于150欧元的货物，电商平台将代收VAT。

3. 自发货产品与海外仓的VAT注册要求

自发货到欧盟国家的跨境卖家需要注册并贴上OSS VAT号码。需要注意的是，OSS VAT的注册并不代表可以使用海外仓或FBA仓，货物仓储国家仍需要注册申报VAT税号。

三、税务合规化与市场适应

从上述英国和欧盟的税务调整来看，进口税方面更加完善，旨在避免卖家在申报货值上的偷税漏税行为。虽然增值税VAT的注册成本有所下降，但纳税范围扩大，税务合规化成为必然趋势。跨境卖家应根据税务变化适时调整，合理调配库存，降低成本，以适应市场变化。

四、雅玛森商务咨询的服务支持

雅玛森商务咨询作为一家专业的电商服务咨询公司，拥有专业的团队，致力于为客户提供最快最专业的服务。我们主营欧洲税务、知识产权、公司注册等业务，欢迎扫码了解我们的服务。我们已成功服务了10000+卖家，助力他们在跨境电商领域取得成功。

（编辑：江同）

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