税务必读：美国联邦与州公司所得税缴纳全攻略及后果解析：税种与后果概述适用于当前税务年及未来展望

美国税制包括联邦税、州税和地方税，涵盖了企业所得税、个人所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、特许经营权税、销售税、财产税、遗产税和赠予税等多种类型。今天小Jude主要跟大家分享公司所得税。

联邦公司所得税

在2017年税改前，美国联邦企业所得税税率采用超额累进税制，税率相对较高；2017年税改后，美国联邦企业所得税税率统一为21%，适用于2017年12月31日后产生的应税所得。

对不同性质的企业，有营业就必须报税且按照不同的税率征收利润税，所有公司需要缴纳。如果无利润则不需要缴纳，当年没有运营就需要申请零税表。

经营的公司类型、公司经营的范围等也决定了要交什么税，通常情况下，有限责任公司LLC和股份制公司C Corporation需要缴纳以下5种企业税：

所得税-Income Tax、预估税-Estimated Taxes、自雇税-Self Employment Tax、就业税-Employment Taxes和工商税-Excise Tax。

1. 所得税-Income Tax

除合伙经营企业Partnerships外，所有企业必须提交年收入报税表，合伙经营企业提交税务资料申报表Form 1065 Partnership Tax Return算是一种Information Return。

LLC：若仅有一位成员，该公司默认为非独立实体，非独立实体纳税形式和个人独资经营业主的纳税方式相同；两位成员及以上的LLC默认按照转个人的纳税形式缴税，公司盈亏转入Pass through成员的税表，需要提交1065表。C Corporation：是被双重课税的企业类型，不仅股东需要申报1040表，公司还要提交1120表，以公司身份申报企业所得税。

联邦所得税是一种现赚现缴税（Pay As You Go Tax），也就是说在一年内随时为所赚或者收入缴税；员工所得税通常是从员工薪水中预扣。

2. 预估税-Estimated Taxes

在整年中以定期缴预估税的方式来缴纳各项所得税。

3. 自雇税-Self Employment Tax

电商客户很少会有SE tax，除非他们用了美国人的名义经营，这种方式是不成立公司比较常见的个体户。自雇税是为自雇人士所设的社会安全税和联邦医疗保险税。符合以下任何一种情况，通常要缴自雇税并申报SE副表Schedule SE（表格1040或1040-SR）。如果自营职业的净利润在400美元或以上；如果是在教会或合格的教会所属机构工作（而不是牧师或修道会的成员），而该教会或机构选择了免缴社会安全税和联邦医疗保险税，且从该教会或机构收到108.28美元或以上的工资。

4. 就业税-Employment Taxes

雇有员工时，身为雇主的您就有缴付就业税（有点类似于国内的社保），并申报相关税表的责任。就业税包含的税项：社会安全和联邦医疗保险税、联邦所得税预扣、联邦失业税。美国公司聘请员工要为员工购买社保，购买步骤：确认公司注册州是否与员工雇佣州相同；如果在外州雇佣员工，需要先申请相应州的营业执照，每个州的要求不同，不好一概而论；营业执照申请下来之后，安排购买劳工保险，劳工保险的保费是保险公司根据行业、工作性质、员工工资核算的；开通员工社保税交税账户，时间2个星期左右。联邦EFTPS系统会有一个验证码需要寄送，看看客户在相应的注册州有没有实际地址可以接收验证码，如果没有，聚德可以处理。社保注册下来之后，公司需要核算工资、季度社保金申报、失业保险金申报。核算工资，美国的工资可以两个星期发一次，也可以一个月发一次，工资发放可以是支票形式也可以是对公转账；季度申报社保金，社保申报的比例是工资的15.3%，员工/雇主各占7.65%，这个是全美国统一的；失业保险金申报，每个州要求的比例不一样，比如加州对新公司的失业保险金大概是工资额的3.4%，注册完州员工交税账号和失业保险金账户后，州劳工局会通知企业失业金保险金比例是多少。一般新公司百分比会高一点，老公司信用好的小一点。

5. 工商税-Excise Tax

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