暴走VAT百科：小白详解欧洲VAT及欧盟新政策对跨境企业的长远影响分析适用于新手

刚刚过去的亚马逊年度峰会刷爆了朋友圈，小白也去凑了一把热闹，感受一下姐夫的电商帝国盛会。本次大会干货多多，相信各位看官这两天已经应接不暇，信心满满，2018准备撸起袖子加油干。除了澳洲市场广泛受到关注以外，今年刚刚过去的黑五欧洲市场的强劲表现也让很多卖家格外惊喜。

小白混迹欧洲多年，自然也非常关心欧洲市场。由于VAT相关的问题，很多卖家也保持着谨慎观望的态度，对VAT的相关政策还有诸多不清晰的问题，比如不清楚申请和申报的整体流程和策略。所以小白也决定，凭借对欧洲市场和VAT法规的了解，祭出这一篇全面的，有深度的文章，希望为大家答疑解惑。

阅读警告 - 此篇文章干货过多，请搭配饮料或酒水同时观看以免造成可能出现的“消化不良”现象

干货来袭：

什么是VAT? - 引入基本概念

简而言之VAT 就是 Value Added Tax 增值税, 是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入目的国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售增值税。

谁来缴纳VAT ? - 澄清疑惑

很多卖家纠结是否进入欧洲站的一个最最重要的原因，就是认为VAT的强制收取吞噬了卖家利润。部分卖家认为在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图。 这里面存在一个重要的误区，下面小白来仔细科普一下。

首先大家要明确一个概念，销售VAT是由最终购买者缴纳，公司代为征收，并统一转交给当地税务机关的一种代缴方式。（划重点）即，VAT并非由公司缴纳，而是消费者个人，公司只是代为收缴，统一上交。

之所以很多卖家认为VAT的缴纳吃掉了利润，而是因为在VAT这个事情被英国首次提及之前，广大中国卖家并没有这个概念，没有在售价中区分 含税 / 不含税 售价，也就导致了很多卖家认为自己并没有向客户收取过VAT，或者VAT来自于公司利润的错误概念。比如在法国，所有商品售价都会标注两个价格，HT（不含税）和TTC（含税），假设HT Price 是 100欧元，则TTC Price 就是120欧元{100（1+20%vat）}, 即最终消费者需花费120欧元进行购买。

部分卖家认为的“之前没有收取过VAT , 所以不应该缴纳” 的想法是错误，不成立的。在整个欧洲境内，商品以含税价格出售是一个常识性认知，税务机构和平台都默认商家提供的最终售价为含税价格，因此不存在辩驳的可能性。

VAT申请资质和条件：

此前很多卖家一直存在疑问，究竟我的公司要不要申请VAT，另有传闻说VAT对某些公司存在减免情况，那么小白在这里统一说明。所有申请国以外的公司，即海外公司（Overseas company - 包括中国，中国香港，等等）并不享有VAT申请减免的优惠。简而言之，即便一家再小的公司，只要该公司与欧洲某一国家有跨境交易，其货物批量进入该国并有仓储行为，该公司必须注册仓库当地国家的VAT税号。

这里有一个关键性条件，即 - 货物进入欧洲后的仓储地点（配送始发地）。以FBA为例，FBA即亚马逊官方提供的最大规模的海外仓，其根本性质与其他海外仓毫无差别。那么，货物的存放海外仓位于哪一个国家，则必须申请该国家的VAT税号并在货物进口报关时使用。（划重点）

同时部分卖家所疑惑的有关VAT申请减免条件，注意这个减免只针对该国注册公司。比如英国公司享有一年85000欧元的贸易额减免，即该英国公司一年进出口贸易额如不超过85000欧元，可享受相关减免政策，但仍然要如实申报，否则税务机构无法确认减免金额。 现在大家清楚啦，所有该国以外的公司，海外仓在哪里，发货从哪里出发，就要申请相应国家的VAT.

应该申请哪个 / 哪些国家的VAT - 关于是否通用？是否应该全部申请的“辟谣” :

除了刚刚提到的仓储国家必须申请VAT税号之外，某些情况下卖家仍然需要持有欧洲其他国家的VAT税号并使用该税号进行该国申报。 澄清一点，在一定限制条件下，VAT是可以多国通用的。而这个条件就是 ：在销售目的国的年营业额 ，这里也就引入了一个概念 - Distance selling limit ( 跨国销售限制 )。

Distance selling limit ( 跨国销售限制 DSL ) 指的是A国家税务注册企业在一年当中，向B国家销售不超过 N 欧元销售额时，则可保持货物始发国（A国）VAT税号进行报关（即卖家所认为的vat多国通用）；如在B国一年销售额超过N 的限制，则除了必须持有A国VAT之外，必须同时持有B国VAT, 并以B国VAT号码在B国进行B国范围内的营业额申报。

这里附给一张欧盟市场情况分析

随着欧洲市场逐步取消国家地域限制，跨境电商在欧洲的销售策略需要相应调整。一款产品在英国市场售价为10欧元，而在德国市场售价为5欧元。在这种情况下，商家将不再被允许以区域市场价格差异为由拒绝买家的购买行为。这意味着，如果英德市场的该产品属性完全相同，仅售价不同，卖方将不再被允许仅因市场价格差异单方面拒绝来自其他国家的订单。

小白认为，该政策正式施行后，同一款产品在欧洲五国市场的售价应更趋于相同，从而避免某一市场库存因售价偏高而滞销。跨国物流费用也不宜过高，否则会影响潜在用户的购买或导致流量流向其他竞争对手。欧洲国家之间的个人自由贸易将变得更为频繁，跨境交易增长趋势必将十分强劲。

关于欧洲其他国家是否会像英国一样强制收取VAT的问题，虽然目前除了英国之外，其他国家尚未做出强制性要求，但税务合规是早晚的事情。作为国家主体，不征收海外公司的税款是不合逻辑的。海外公司除了在欧洲创收、赚取利润回到中国之外，并没有在当地国家创造就业或对社会有任何实质性贡献。对于海外公司的严格把控指日可待。

最近，“欧盟取消22欧免税报关”的消息铺天盖地，这进一步说明了税务缺口的锁紧以及各国的动作。取消22欧免税报关意味着所有包裹无论申报货值大小均要征税，这无疑是从源头截断了偷税漏税的幻想。由于政策变为统一征税，不再有分类、免申报通关等流程，可以预见施行效率之快不言而喻。

欧盟已经明显注意到了海外公司跨境电商的庞大群体以及背后存在的巨额税务缺失，并下定决心严查收紧。相信其他国家的动作不久即将来到。作为跨境电商，需要合法合规地缴纳税款，适当涨价以保持利润；或者铤而走险继续逃税，导致不远的未来全军覆没；亦或是“因噎废食”，整体退出欧洲市场。似乎欧盟并没有给海外公司很多的可能。