2025VAT基础宝典：全球申报指南及最新全解析

一、什么是VAT？

VAT（增值税）是欧盟国家普遍采用的一种对纳税人生产经营活动的增值额征收的流转税。当商品在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时，需要缴纳增值税。欧洲增值税由已注册增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并需要向相关欧洲国家的税务局进行申报和缴纳。

以英国为例，当货物进入英国时，需要缴纳进口税（主要为进口增值税）。当货物销售后，商家可以申请退回进口海关增值税（Custom Duty），然后按照销售额缴纳相应的销售税。

VAT适用于在英国境内产生的进口、商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家（如Amazon、eBay卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。只要您的货物在英国境内销售，就需要缴纳VAT。

二、哪些国家需要缴纳VAT？

如果欧盟外的公司将欧盟外的商品运送到某一欧盟国家并储存，那么卖家必须在该国进行增值税的注册、申报和缴纳。如果卖家将货物从欧盟的某国运送到欧盟的另一国家（消费国）的商品销售额超出了该消费国的远程销售起征点，也必须在消费国进行增值税的注册、申报和缴纳。

不同欧盟国家的远程销售阈值各不相同，例如英国的远程销售阈值为￡70,000。

三、一定要注册VAT吗？

对于在亚马逊和eBay等平台上销售商品的卖家来说，注册VAT是非常必要的。这些平台要求卖家拥有与申请店铺信息一致的VAT。在一些国家如英国和德国，注册VAT是必须的，否则可能会面临关闭店铺的风险。对于在欧洲站点销售的亚马逊新手卖家来说，重视VAT问题至关重要。

四、VAT各国税率及申报周期

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，但实际税率会因不同的欧洲国家及商品类型而有所差异。目前欧洲七国（英国、德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克）的当前增值税标准税率如下：

- 英国：20%

- 德国：19%

- 法国：20%

- 西班牙：21%

- 意大利：22%

- 波兰：23%

- 捷克：20%

低税率（FLAT RATE STANDARD）的使用条件和计算方法也有所不同。增值税的申报周期及每年申报次数因国家而异。

五、如何计算VAT？

要计算VAT，必须了解进口税和销售VAT的概念。进口税是当个人或公司在进口商品到欧盟时，海关对其商品征收的进口税，包括关税（IMPORT DUTY）和进口增值税（IMPORT VAT）。销售VAT是货物进入欧盟国家后，商家在销售时需要缴纳的税款。不同类型的商品可能会有不同的增值税税率，但绝大多数商品按标准VAT税率计算。季度申报时需要缴纳的税款为销售VAT减去进口VAT以及其他费用。

六、EORI是什么？

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是欧盟国家内个人/企业开展进出口活动必备的登记号。海外跨境卖家的货物在进入欧盟国家时，需要用到VAT号和EORI号进行报关并交纳进口关税（Custom Duty）与进口海关增值税（Custom VAT）。EORI号是与VAT一起申请的，收到VAT号后几个工作日即可生效。只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI，就可以在全欧盟通用，无需在其他欧盟国家重复申请。

七、C77/C89文件是什么？与VAT有何关系？

C77/C89文件与VAT密切相关。C79是指定VAT账户拥有者一个月进口VAT金额的汇总，记录当月每一笔进口VAT产生的金额。只要客户用自己的VAT(EORI)清关，海关会把数据传输到税局，税局每个月整理出C79。申报时以C79作为抵扣销售税的依据。C88文件是海关进口单据，来源清关公司。虽然C88和C79是两份不同的文件，但它们是有关联的。卖家通过核对这两份文件的数据，可以检查是否申报错误或VAT税号是否被人盗用滥用。如果两者数据一致，则申报的数据没有问题。网上平台也会在法律允许的范围内配合相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查，并对不合规的卖家和账号采取限制措施。因此合规缴纳增值税非常重要。

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