硬核干货：欧洲VAT全面解析，新手卖家轻松上手欧洲税务知识

近日，大批新手卖家选择进军欧洲市场。历经千辛万苦解决了店铺入驻、选品上架以及物流运输等诸多方面的难题后，却又被欧洲市场一连串的税务问题而陷入一脸茫然的境地……

那么，跨境卖家必知的VAT究竟是什么？为什么要注册VAT？注册成功后该做什么？

今天给卖家们整理了一份VAT全面干货知识，包括各国税率、申报周期及计算方式，本期内容干货满满，建议各位卖家收藏~

一、什么是VAT？

VAT全称为“Value Added Tax”，即增值税。它是欧洲国家采用的一种消费税，通常由进口增值税（Import VAT）和销售增值税（Sales VAT）两部分组成。

以德国的VAT为例，货物在进入德国时会被征收进口税，这包括关税和进口增值税。当商品销售后，商家可以将之前支付的进口增值税作为进项税申请退回，并根据销售额缴纳相应的销售税，也就是我们所称的VAT。而中国跨境商家如果要在欧洲销售商品，则必须办理VAT注册。如果没有VAT号码，就不能向欧盟内的客户销售商品，也不能将商品运到欧盟内部存储或配送。

不同国家对于VAT的具体要求和税率有所不同。没有正确处理 VAT 问题可能会导致店铺面临罚款、货物被扣押等风险。

二、什么情况下要注册欧洲VAT？

在欧洲，以下几类卖家需要注册VAT：

1. 商品进口到欧盟

2. 利用亚马逊运营中心或在欧盟各地存储货物

3. 商品在不同国家的运营中心之间流转

4. 商品销售额超过某一限定额度至欧盟私人买家

5. 商品销售至欧盟的企业买家

想了解自己需要注册哪几个国家的VAT，可以依据自身的业务模式和运营情况来判断：

（1）使用了欧盟各国当地仓库：包括授权欧盟国 FBA 仓库、第三方仓库、自建仓等。比如在德国使用FBA仓库，就需要注册德国的VAT税号；在法国有第三方仓库，就要注册法国VAT。

（2）欧盟各国发货到某国的年销售额超过远程销售限额：不同国家远程销售限额不同，像德国是10万欧，西班牙、意大利是3万5千欧。以西班牙为例，如果从欧盟其他国家发货到西班牙的年销售额超过3万5千欧，就需要注册西班牙VAT。

（3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税：比如货物从中国通过欧盟某国港口进入欧盟市场，或者在欧盟某国进行业务获得了增值税退税，这种情况下需要注册相应国家的 VAT。

（4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）：如果在欧盟国家成立了公司，那么需要按照该国的规定注册VAT并履行纳税义务，比如在法国成立公司开展业务，就需要注册法国VAT。

（5）开通了泛欧计划：销售的产品通过非注册VAT的国家发货，或者退货的商品被退到非注册VAT的欧洲国家都需要注册VAT。

三、VAT税务怎么计算？

要计算VAT，必须搞懂两个概念：进口税和销售VAT；进口税又包括：关税和进口增值税。以下以法国标准税率(Standard Rate)20%为例：

| 进口部分 | 进口税=进口关税+进口增值税 | 进口关税=申报货值x产品税率 | 进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)X20% | （在符合税法规定的情况下，提供真实有效的凭证如采购发票等，可以进行抵扣） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | （来源：MJCM跨境合规） 以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者