Amy聊跨境专题：欧盟代扣代缴后的德国税金计算揭秘！

1. 代扣代缴制度

2. 取消低于22欧元的进口增值税豁免政策

3. 废除远程销售起征额

4. 推出OSS（一站式）注册申报服务

此次税改意味着欧洲市场的税务合规化进程加速，过去依赖低申报控制成本的卖家将面临新的挑战。为了应对这一变化，卖家需要积极拥抱税务合规，把精力放在产品优化和运营提升上，以适应平台和政策的新变化。

在销售环节，亚马逊平台负责对商品进行代扣代缴，这一操作与销售主体在买方所在国家是否拥有VAT税号无关。代扣代缴将按照买家所在地的税率自动计算税金。这一变化前后，可以通过下图进行直观的对比。

关于计算方法，我们与德国的会计师事务所和税务局进行了沟通。税务局认为所有销往德国的订单，亚马逊都应进行代扣。但从目前收到的数据来看，亚马逊仅进行了部分代缴。在数据筛选和计算上，可以分为三个步骤：

1. 筛选CQ列的MARKETPLACE部分，选择BQ列为德国、BP列选择所有国家，得到的BA列金额是亚马逊代扣且应代缴给德国税务局的部分。这部分应放置在免税销售额中，并在申报回执上用该金额除以1.19得到净销售额。

2. 筛选CQ列的SELLER和空白部分。其中，选择BQ列为德国、BP列选德国得到的BA列金额是未代扣代缴部分，需要自行申报；选择BQ列为德国、BP列选德国之外的所有国家，并剔除有税号的CA列金额，得到的是除去B2B的远程销售未代扣部分。这两部分求和后除以1.19放置在应缴销售额中。

3. B2B订单的金额放置在B2B销售中。

除此之外，还需要进行ZM申报，主要是B2B销售的明细项申报。具体的筛选方式为：BP列选DE，BQ列选欧盟国，CA列选有税号，得到各笔订单的金额后形成ZM申报明细，然后上报给税务局。

沙之星跨境会计师事务所根据政策和亚马逊的情况，提供了以上更为合理的计算方法。针对一些常见问题，我们也进行了解答。比如，对于B2C业务，如果目的国没有库存就没有税号，是否需要按照目的国的税率在发货国申报？答案是7月1日之后的规则是按照目的国原则，没有库存就不需要申报，但亚马逊代扣的部分需要交给对应国家的税局。

关于税改计算的其他常见问题，例如没有税号的代扣代缴税金的处理、亚马逊代扣代缴与OSS的关系、不同销售国家与发货国的税务处理方式等，都有详细的解答。

以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场。本文经原作者授权转载，转载需获得原作者的明确授权同意。