揭秘跨境迷雾：英国脱欧后的代扣代缴全解析

随着英国脱欧过渡期的正式结束，各大电商平台也开始全面执行英国增值税的代扣代缴工作。对于跨境卖家来说，新政策的实施初期往往因为对细节了解不足而面临诸多困惑和挑战。沙之星跨境的英国税务师为大家带来最新的税务政策解读，以下是干货满满的详细解释：

一、针对销售不在英国境内的产品：

1. 对于货值大部分低于135英镑的产品（对于高于此货值的产品，仍受现有海关条例和程序的管制），海关将不再收取进口关税，而是在商品销售时征收增值税。

2. 在电商平台（如亚马逊、eBay）上销售的产品，平台负责代扣代缴增值税。这意味着卖方不再负责缴纳增值税。

3. 对于平台不参与的直接销售，卖方需要注册VAT号码并申报缴纳销售增值税。

4. 卖家需要确定其销售产品的实际价值（不包括运输费用和保险费，除非它们包含在商品的售价中）来计算应缴纳的增值税额。

5. 所销售产品的计税金额应等于寄售产品的总金额。如果所销售的产品是分开单独运输的，则按照单个销售产品的价值作为计税金额。

论述

增值税注册需求揭秘

详探增值税注册事宜

税务概述区

探讨增值税注册要求细节

的文章摘要如下：三．谁需注册增值税？卖家不通过平台销售而直接销售时则需注册增值税号。电商平台也必须注册增值税。那些已经拥有VAT号码的卖家可以继续使用。四．关于发票开具。发票开具依然遵循普通规则，电商平台需向买家提供全额纸质或数字发票。五．关于VAT记录。电商平台需保存所有VAT数据包括发票至少六年之久，从销售发生之日起算。六．针对销售发生在特定时间点前的情形。若在特定时间点前收到款项但货物在之后发出，则不适用新税法。最后部分提及进口业务的税务处理方式。如果一个公司频繁进口商品且税额较大，可申请进口税递延账户。此种情况下，进口商或授权代理每月仅需支付一次税金，无需在每次进口商品时即时支付相关税金。增值税注册用户只需要在季度增值税申报表上列明其进口增值税额，不需要用递延账户支付相关税金。

一．满足以下条件则可以申请递延账户：

1. 如果公司法人代表和公司都在英国，也就是说，公司法人必须是英国公民或者持有长期合法居留且已经在英国连续居住至少183天，公司必须是英国注册且在英国经营；

2. 如果有进口商合法授权。

二．申请递延账户所需材料：

- EORI号

- EORI对应的名称

- 注册公司号(如果适用)，在英国将来自Companies House

- 与您的EORI编号相关的英国地址

- 通讯地址

- VAT税号(如果适用)

- 公司董事和官员的详细信息，包括出生日期

- 负责海关授权相关工作的工作人员的个人信息及相关工作经验

- 预估每月需要递延的税金

如果要申请担保豁免，则还需要提供以下资料：

在过去三年中任何时间您的企业未遵守海关或相关税收规定的记录

财务记录

三．递延所得税账户的申请：

1. 如果要申请递延进口关税，消费税和进口增值税，公司必须：

决定是否要通过申请递延账户担保豁免或者AEOC（duty deferment account guarantee waiver approval or Authorised Economic Operator customs simplification (AEOC).）来免除财务担保；

申请递延账户和可选担保豁免，连同直接付款指令信息一起提交；

如果不申请或未获得担保豁免批准，则需要请您的银行，房屋协会或保险公司来担保您的税款。

2. 如果要申请递延进口VAT，则需满足以下条件之一：

非VAT注册用户或

VAT注册用户并且未在增值税退税申报表上申报进口增值税。

3. 如果用户注册了VAT且在增值税退税申报表上申报了进口增值税，且没有得到担保豁免批准，那么就必须要决定是否使用简化的进口增值税会计（simplified import VAT Accounting）来减少财务担保额。

四．担保豁免的申请：

如果您想在不使用财务担保的情况下申请新的延期付款帐户，那么可以申请担保豁免批准。您还可以修改现有的延期帐户并申请豁免担保。担保豁免有两种类型：批准免除延期关税，进口增值税和消费税的担保，每月不超过10,000英镑；批准免除延期关税，进口增值税和消费税的担保，每月超过10,000英镑的特定金额。哪些公司（人）可以申请：如果您符合以下条件，则可以申请豁免：在过去3年中没有严重或屡次违反海关或税收规定；在过去3年中没有与您的业务活动有关的严重刑事犯罪记录；在您提出申请之日和过去3年（或更短的时间内，在公司运营期间）持有正净资产（不包括商誉）。公司必须在英国注册成立；如果您是海关的授权经济运营商（AEOC和AEOF），则有资格在延期限额级别上享受担保豁免。

五．简化进口增值税会计申请：简化的进口增值税会计可以减少关税延期帐户的担保金额，因此仅包括递延关税，不包括增值税递延。