Amy聊跨境：共享经济时代，税务合规在跨境领域中的必要性探讨2025视角

近日，波兰国家税务总局与德国联邦财政部达成了关于交流信息以打击增值税欺诈行为的双边协议。为更有效地侦查跨境交易中的欺诈行为，该协议成立了增值税专家联合小组。该小组将负责对跨境交易进行深入分析，并即时共享数据，以揭露涉及偷税漏税和轮播欺诈的行为。此举旨在防止跨境电商卖家利用欧盟内部B2B交易中的零税率增值税漏洞，逃避缴纳税金的责任。

为了应对跨境电商个人和共享经济体所面临的增值税问题，我们可以从以下几个方面进行深入探讨，以探索更为实用的增值税措施：

一、利用公共数据的共享

税务机关正积极采用先进的公共数据收集工具，以获取电商平台上的个人、产品、定价及活动等相关详细信息。例如，法国法院已赋予税务机关权力，对跨境电子平台用户的个人资料进行追踪，以寻找未披露收入的证据。欧洲的多个国家的税务机关正逐步引入人工智能和数据分析技术，将增值税申报情况与电子平台的活动进行对比。

二、推行电子购物发票

修改并简化合规性是税务机关易于实施的一项措施。从增值税注册流程开始，许多国家针对电子平台和共享经济的申请流程进行了调整，提供了基本的增值税功能。对于某些投机取巧的跨境卖家，这些流程通常存在一定的漏洞。一些国家如意大利、西班牙和法国等已经开始采用实时交易/电子发票报告制度，并尝试推出逆向增值税退税单，以减少卖家隐瞒和欺诈的风险。

三、电子购物平台的协作

由于电子购物平台保存了卖家的交易数据，税务机关可以借此识别在平台上活跃的卖家或销售额较高的店铺。一些平台已经开始与税务机关合作，提供交易级别的数据以协助税务调查。针对跨境卖家的自愿报告不理想的情况，一些国家采取了强制性措施。例如，英国要求市场验证非欧盟第三方的增值税号，而意大利和法国则要求跨境卖家定期列出交易清单。这些措施要求卖家在电子购物平台进行绑定时提供其已注册的增值税号码。

四、增值税合规趋势

在电子商务领域，亚马逊已为其卖方中央账户设置了增值税退货服务。每月或每季度，都会从卖方记录中提取交易数据，计算增值税并生成相应的电子发票以供审核。跨境卖家可以选择通过外部增值税税务代理公司进行合规操作。值得注意的是，增值税的合规义务和责任属于卖方和税务代表公司，而非电子购物平台。

（来源：Amy聊跨境）

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